Главная              Рефераты - Бухгалтерский учет и аудит

Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета - контрольная работа

Содержание

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 2. Составление баланса

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задание 6. Документация

Задание 7. Учетные регистры

Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии

Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета

Список литературы

Приложения

Приложение 3

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.

Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п

Виды хозяйственных средств и источники их образования

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

6

1.

Здание фирмы

932040

2.

Денежные средства в кассе

5000

3.

Шкафы несгораемые

шт.

3

11000

33000

4.

Задолженность банку по ссуде

5000

5.

Уставный капитал

980000

6.

Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда

7800

7.

Персональный компьютер I BM PC

шт.

5

12500

62500

8.

Готовая продукция

26740

9.

Аккредитивы

45000

10.

Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы

15220

11.

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

8880

12.

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет

12000

13.

Линия электропередачи

85500

14.

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Разные канцелярские принадлежности

кг.

шт.

40

100

600

490

2400

49000

7500

15.

Исключительное право на программный продукт для ЭВМ

21570

16.

Задолженность транспортной конторе

8900

17.

Доходы будущих периодов

12900

18.

Средства на расчетном счете в банке

81450

19.

Нераспределенная прибыль отчетного года

9300

20.

Аванс подрядчику

6600

21.

Резервный капитал

350000

22.

Хозяйственный инвентарь

18800

23.

Задолженность органам социального страхования

9000

24.

Ремонтный фонд

22800

25.

Незавершенное производство

25700

26.

Земельный участок

27.

Резерв на оплату отпусков работникам фирмы

35000

28.

Задолженность покупателей за реализованную продукцию

50000

Баланс 1464

800

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.

Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма

общая

Имущество

1. Основной капитал

Здание фирмы

1

932040

Шкафы несгораемые

3

33000

Персональный компьютер I BM PC

7

62500

Линия электропередачи

13

85500

Исключительное право на программный продукт для ЭВМ

15

21570

Земельный участок

26

Итого

1134610

2. Оборотный капитал

Денежные средства в кассе

2

5000

Готовая продукция

8

26740

Аккредитивы

9

45000

Разные ценности на складе

14

58900

Средства на расчетном счете в банке

18

81450

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет

12

12000

Аванс подрядчику

20

6600

Хозяйственный инвентарь

22

18800

Незавершенное производство

25

25700

Задолженность покупателей за реализованную продукцию

28

50000

Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма общая

Итого

330190

Баланс

1464800

Источники финансирования

3. Собственный капитал

Уставный капитал

5

980000

Нераспределенная прибыль отчетного года

19

9300

Резервный капитал

21

350000

Итого

1339300

4. Заемный капитал

Задолженность банку по ссуде

4

5000

Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда

6

7800

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

11

8880

Задолженность транспортной конторе

16

8900

Доходы будущих периодов

17

12900

Задолженность органам социального страхования

23

9000

Резерв на оплату отпусков работникам фирмы

27

35000

Ремонтный фонд

24

22800

Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы

10

15220

Итого

125500

Баланс

1464800

Задание 2. Составление баланса

Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.

Таблица 3

п/п

АКТИВ

Наименование разделов

и статей

Сумма

№ п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и

статей

Сумма

1

2

3

4

5

6

I

Внеоборотные активы

III

Капитал и резервы

1.

Нематериальные активы

21570

1.

Уставный капитал

980000

2.

Основные средства

1080040

2.

Собственные акции, выкупленные

у акционеров

0

3.

Незавершенное строительство

0

3.

Добавочный капитал

0

4.

Доходные вложения в материальные ценности

0

4.

Резервный капитал

350000

5.

Долгосрочные финансовые вложения

0

5.

Нераспределенная прибыль

9300

6.

Отложенные налоговые активы

0

Итого по разделу III

1339300

7.

Прочие внеоборотные активы

33000

IV

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу I

1134610

1.

В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства

0

II

Оборотные средства

Итого по разделу IV

0

1.

В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция

130140

V

Краткосрочные обязательства

2.

Дебиторская задолженность

68600

1.

Займы и кредиты

5000

3.

Краткосрочные финансовые вложения

0

2.

Кредиторская задолженность, в том числе

4.

Денежные средства

131450

Поставщики и подрядчики

15220

Итого по разделу II

330190

Задолженность перед персоналом

7800

Баланс

1464800

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9000

Задолженность по налогам и сборам

8880

Задолженность перед участниками по выплате доходов

0

Доходы будущих периодов

12900

Резервы предстоящих расходов

57800

Прочие краткосрочные обязательства

8900

Итого по разделу V

125500

Баланс

1464800

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.

Таблица 4

№ п/п

Операция

Имущество

Источники формирования имущества

Тип хозяйст-венной операции

1

2

3

4

5

1.

Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

2.

Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары

Уменьшение денежных средств на расчетном счете

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

3.

Акцептован счет поставщиков за материалы

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

4.

Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха

Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов

___

I

5.

Выплачена из кассы материальная помощь работнику

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

6.

Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли

___

Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности

II

7.

Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости

Увеличение

стоимости основных средств

Увеличение

собственного

(добавочного) капитала

III

8.

Зачислена выручка от реализации услуг

Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности

___

I

9.

Начислен налог на доходы физических лиц

Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда

II

10.

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

11.

Сдана в банк депонированная заработная плата

Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете

___

I

12.

Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

13.

Сэкономлены материалы в цехе основного производства

Увеличение оборотных средств

Увеличение собственных средств

III

14.

Начислена заработная плата управленческому персоналу

Увеличение общехозяйственных расходов

Увеличение кредиторской задолженности

III

15.

Отгружена из производства на склад готовая продукция

Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)

___

I

16.

Получено в кассу на хозяйственные нужды

Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете

___

I

17.

Уплачено транспортной организации за доставку груза

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

18.

Зачислена краткосрочная ссуда банка

Увеличение денежных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.

Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п

Наименование синтетического счета

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Основные средства

100000

2.

Амортизация основных средств

11273

3.

Нематериальные активы

9600

4.

Амортизация нематериальных активов

900

5.

Материалы

9140

6.

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

11286

7.

Основное производство

39747

8.

Готовая продукция

20000

9.

Товары

2425

10.

Касса

7000

11.

Расчетный счет

162800

12.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3103

13.

Расчеты с покупателями и заказчиками

29520 (дебит. задолж)

14.

Расчеты с бюджетом

10560

15.

Расчеты по социальному страхованию

7700

16.

Расчеты по оплате труда

13080

17.

Расчеты с подотчетными лицами

746 (дебит. задолж)

18.

Прибыли и убытки

12841

19.

Уставный капитал

172300

20.

Краткосрочные кредиты банка

51000

21.

Долгосрочные займы

5800

22.

Резервы предстоящих расходов и платежей

75000

23.

Доходы будущих периодов

28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование

Цена, тыс. руб.

Кол-во

Сумма, тыс. руб.

10/1 Блоки шт.

100

45,89

4589

10/2 Комплектующие шт.

80

57

4560

10/3 Краска кг.

50

3,5

175

Итого

9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

Фабрика "Огонек"

1200

Комбинат "Сокол"

435

Горэнерго

600

Завод "Луч"

-

Автокомбинат

508

Горводоканал

300


Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1. Андреева И.А.

400

2. Круглов Г.Д.

46

3. Петров П.П.

300

Итого

746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

1

2

3

4

5

1.

1.04.

Акцептован счет:

Фабрики "Огонек" за блоки

Комбинат "Сокол" за комплектующие

(без использования счетов 15,16)

Счет №34

Счет №154

1750

4380

2.

3.04.

Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие

Сч. №39

1100

3.

4.04.

Израсходованы материалы, в т. ч.

А) в производство

Б) на ремонт оборудования

В) на ремонт крыши здания

Г) на ремонт офиса

36232

21900

6320

2325

5687

4.

5.04.

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную

А) в основных целях

Б) в офисе фирмы

№ 56

25500

15120

5.

6.04.

Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие

№64

4380

6.

7.04.

Отпущена краска на отделку офиса

Треб. №8

975

№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

7.

10.04.

Начислена заработная плата:

в т. ч.

а) рабочим основного

производства

б) рабочим за ремонт

в) оборудования цеха

г) аппарату управления

Расчетно-платеж. ведомость №3

132550

58890

25160

10100

38400

8.

10.04.

Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:

А) рабочих основного производства

Б) рабочих за ремонт

В) прочего цехового персонала

Г) работников аппарата управления

48381

21495

9183,4

3686,6

14016

9.

10.04.

Удержан налог на доходы физических лиц

Расчет бухгалтерии

17513

10.

11.04.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

Расчет бухгалтерии

2165

11.

12.04.

Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию

Выписка банка

29520

12.

17.04.

Перечислено в погашение задолженности бюджету

Платеж поручение № 65

10560

13.

17.04.

Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами

Платеж поручение № 66

7700

14.

18.04.

Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия

Чек №67

117500

15.

20.04.

Выдана заработная плата

Платежная ведомость

110000

16.

23.04.

Депонированная заработная плата сдана обратно в банк

Объявление на взнос наличными

7500

17.

24.04.

Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов

Расходный касс. ордер № 12

1200

18.

26.04.

Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы

Авансовый отчет Круглова №4

1050

19.

26.04.

Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия

Приход. касс. Ордер № 7

196

20.

26.04.

Начислена амортизация, в т. ч.

А) по оборудованию основного производства

Б) по прочему цеховому оборудованию

В) основным средствам заводоуправления

Расчет бухгалтерии

2370

950

780

640

21.

29.04.

Списаны:

А) общепроизводственные расходы

Б) общехозяйственные расходы

80730

77163

22.

29.04.

Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

Накладная №5

183965

№ п/п

Дата

Содержание операции

Первичный документ

Сумма

23.

30.04.

Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки)

Счет на отгрузку №32

350000

24.

30.04.

Списана производственная себестоимость (полностью)

183965

25.

30.04.

Начислен НДС на реализованную продукцию

Расчет бухгалтерии

58333

26.

30.04.

Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя

Счет -фактура

1200

27.

30.04.

Списаны коммерческие расходы

1200

28.

30.04.

Выявлен финансовый результат от реализации

Расчет бухгалтерии

29339

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.

Счет 01 "Основные средства"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 100000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 100000

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 11273

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

26.04.

20)

2370

Оборот

Оборот

2370

Остаток на конец периода 13643


Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 9600

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 9600

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 900

Дата

Операция

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 900

Счет 10 "Материалы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 9140

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

1.04.

1)

6130

4.04.

3) а

21900

26.04.

18)

1050

7.04.

3) б

6320

4.04.

Материалы в незавершенном произв-ве

20887

3) в

2325

3) г

5687

6)

975

Оборот

7180

Оборот

16320

Остаток на конец периода -


Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"

Блоки (шт)

Дебит

Кредит

№ операции

Количество

Сумма, руб.

№ операции

Количество

Сумма, руб.

Сальдо нач.

45,89

4589

1.04.1)

1750

Об.

1750

Об.

Сальдо кон.

6339

Комплектующие (шт)

Дебит

Кредит

№ операции

Количество

Сумма, руб.

№ операции

Количество

Сумма, руб.

Сальдо нач.

57

4560

1.04.1)

4380

Об.

4380

Об.

Ск.

15279

Краска (кг)

Дебит

Кредит

№ операции

Количество

Сумма, руб.

№ операции

Количество

Сумма, руб.

Сальдо нач.

3,5

175

7.04.6)

975

Об.

175

Об.

975

Ск.

Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 11286

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 11286

Счет 20 "Основное производство"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 39747

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04.

3)

21900

4.04.

Незаверш. произв-во

20887

10.04.

7)

58890

29.04.

22)

183965

10.04.

8)

21495

26.04.

20)

950

29.04.

21)

80730

Оборот

183965

Оборот

204852

Остаток на конец периода 18860

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04.

3)

6320

29.04.

21)

80730

5.04.

4)

25500

10.04.

7)

35260

10.04.

8)

12870

26.04.

20)

780

Оборот

80730

Оборот

80730

Остаток на конец периода -

-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 20000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

29.04.

22)

183965

30.04.

24)

183965

Оборот

183965

Оборот

183965

Остаток на конец периода 20000

Счет 41 "Товары"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 2425

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 2425

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4.04.

3)

8012

29.04.

21)

77163

5.04.

4)

15120

7.04.

6)

975

10.04

7)

38400

10.04.

8)

14016

26.04.

20)

640

Оборот

77163

Оборот

77163

Остаток на конец периода -

-

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

30.04.

26)

1200

30.04.

27)

1200

Оборот

1200

Оборот

1200

Остаток на конец периода -

-

Счет 50 "Касса"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 7000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

18.04.

14)

117500

20.04.

15)

110000

26.04

19)

196

23.04.

16)

7500

24.04.

17)

1200

Оборот

117696

Оборот

118700

Остаток на конец периода 5996

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 162800

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

12.04.

11)

29520

3.04.

2)

1100

23.04.

16)

7500

6.04.

5)

4380

17.04.

12)

10560

17.04.

13)

7700

18.04.

14)

117500

Оборот

37020

Оборот

141240

Остаток на конец периода 58580

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 3110

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

1.04.

1)

6130

3.04.

2)

1100

5.04.

4)

40620

6.04.

5)

4380

30.04.

26)

1200

Оборот

5480

Оборот

47950

Остаток на конец периода 45580

Фабрика "Огонек"

Дата

Операция

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1.04

Сальдо нач.

1200

1.04.

1)

1750

Об.

Об.1750

Ск.2950


Комбинат "Сокол"

Дата

Операция

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1.04.

Сальдо нач.

435

1.04.

1)

4380

6.04.

5)

4380

Об.4380

Об.4380

Ск.435

"Горэнерго"

Дата

Операция

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1.04.

Сальдо нач.

600

5.04.

4)

40620

Об.

Об.40620

Ск.41220

Автокомбинат

Дата

Операция

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

Сальдо нач.

508

3.04.

2)

1100

Об.1100

Ск. -

Горводоканал

Дата

Операция

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

Сальдо нач.

300

Об. -

Об. -

Ск.300

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 29520

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

30.04.

23)

350000

12.04.

11)

29520

Оборот

350000

Оборот

29590

Остаток на конец периода 350000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 10560

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

17.04.

12)

10560

10.04.

9)

17513

30.04.

25)

58333

Оборот

10560

Оборот

75846

Остаток на конец периода 75846

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 7700

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

10.04.

8)

48381

11.04.

10)

2165

17.04.

13)

7700

Оборот

9865

Оборот

48381

Остаток на конец периода 46216

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 13080

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

10.04.

9)

17513

10.04.

7)

132550

20.04.

15)

110000

11.04.

10)

2165

Оборот

127513

Оборот

134715

Остаток на конец периода 20282

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебит

Кредит

Остаток на 01.04.746

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

24.04.

17)

1200

26.04.

18)

1050

26.04.

19)

196

Оборот

1200

Оборот

1246

Остаток на конец периода 700

Аналитический счет к синтетическому счету 71

Круглов Г.Д.

Дата

№ операции

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1.04.

Сальдо нач.

46

24.04.

17)

1200

26.04.

18)

1050

26.04.

19)

196

Об.1200

Об.1246

Сальдо кон. -

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 172300

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Ск.

172300

Счет 90 "Продажи"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

29.04.

21)

77163

30.04.

23)

350000

30.04.

24)

183965

30.04.

25)

58333

30.04.

27)

1200

30.04.

28)

29339

Оборот

350000

Оборот

350000

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 12841

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

30.04.

28)

29339

Оборот

Оборот

29339

Ск.

42180

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 51000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Ск.51000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 5800

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Ск.5800


Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 75000

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 75000

Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дебит

Кредит

Остаток на начало периода 28700

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 28700

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель

Шифр счета

Наименование счета

Остатки на 01.04.200_г.

Обороты за месяц

Остатки на 01.05.200_г.

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

100000

-

-

100000

02

Амортизация основных средств

11273

2370

13643

04

Нематериальные активы

9600

-

-

9600

05

Амортизация нематериальных активов

900

-

-

900