Главная              Бухгалтерский учет и аудит

 

Управленческий учет (курсовая) ИНЖЭКОН - курсовая работа


Overview

з.пл
Затраты
распределение
хоз операции


Sheet 1: з.пл


Ведомость распределения з.платы и связанных с ней расходов



















за январь 2004 г
















Дебетуемые счета Наименование подразделения Наименование продукции и видов расходов Заработная плата Отчисления на соц.нужды Резерв на оплату отпусков
Основная Дополнительная Всего
20 Цех № 1 Раствор каустика 9500
9500 3658 1316


Каустическая сода 9600
9600 3696 1330

Цех № 2 Едкий натр 10200
10200 3927 1413
Итого по счету № 20 29300 0 29300 11281 4059
23 Парокотельная ПАР 6670
6670 2568 924
Итого по счету № 23 6670 0 6670 2568 924
25 Цех № 1 Расходы по обслуживанию цехов и управлению 10630
10630 4093 1472

Цех № 2 Расходы по обслуживанию цехов и управлению 5080
5080 1956 704
Итого по счету № 25 15710 0 15710 5710 2176
26 Заводоуправление Расходы по обслуживанию и управлению производством 9640
9640 3711 1335
96
Оплата отпусков рабочим
12000 12000

Всего по предприятию 61320 12000 73320 22305 8494

Sheet 2: Затраты



Карточка учета затрат по основному производству




























Счет № 20-1
Передел Производство раствора каустика






















ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ операции Сырье и материалы Полуфабрикаты собственного пр-ва Вспомогательные мат-лы Топливо на технолог.нужды Энергия на технологические нужды Основная зарплата приизвод.рабочих Дополнит з.пл производ рабочих Отчисления на соц.нужды Расходы на подготовку и освоение пр-ва Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого затрат по Дебету № операции Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
5 136,100









136,100

8 3,076









3,076

12




9,500




9,500

14






3,658


3,658

15





1,247



1,247

16


4,450






4,450

17



16,100





16,100

21



5,351





5,351

23








30,115
30,115

24









13,436 13,436














22 23,000












0 25 200,033
итого 139,176 0 0 4,450 21,451 9,500 1,247 3,658 0 30,115 13,436 223,033
223,033












223,033





























































































































Карточка учета затрат по основному производству


























Счет № 20-1
Передел Производство каустической соды







ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ операции Сырье и материалы Полуфабрикаты собственного пр-ва Вспомогательные мат-лы Топливо на технолог.нужды Энергия на технологические нужды Основная зарплата приизвод.рабочих Дополнит з.пл производ рабочих Отчисления на соц.нужды Расходы на подготовку и освоение пр-ва Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого затрат по Дебету № операции Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
5 37,100









37,100

8 838









838

12




9,600




9,600

14






3,696


3,696

15





1,330



1,330

16


6,680






6,680

17



19,100





19,100

21



9,364





9,364

23








14,833
14,833

24









6,718 6,718

26
159,000








159,000 27 268,259
итого 37,938 159,000 0 6,680 28,464 9,600 1,330 3,696 0 14,833 6,718 268,259
268,259












268,259























































































































































































Карточка учета затрат по основному производству




























Счет № 20-1
Передел Производство едкого натра







ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ операции Сырье и материалы Полуфабрикаты собственного пр-ва Вспомогательные мат-лы Топливо на технолог.нужды Энергия на технологические нужды Основная зарплата приизвод.рабочих Дополнит з.пл производ рабочих Отчисления на соц.нужды Расходы на подготовку и освоение пр-ва Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого затрат по Дебету № операции Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
5 53,000









53,000

8 1,199









1,199

12




10,200




10,200

14






3,927


3,927

15





1,413



1,413

16


7,520






7,520

17



18,200





18,200

21



7,134





7,134

23








37,410
37,410

24









9,055 9,055 29 291,921
28
148,400








148,400 30 5,537
итого 54,199 148,400 0 7,520 25,334 10,200 1,413 3,927 0 37,410 9,055 297,458
297,458












297,458


Sheet 3: распределение


Расчет распределения производственных расходов















№ п/п Наименование полуфабриката Основные затраты по переработке Коэффициент распределения(%) Фактическая сумма общецеховых расходов
1 Раствор каустика 179,482 67 30,115
2 Каустическая сода 88,008 33 14,833
Итого
267,490 100 44,948
Для нахождения процента распределения:




(179482/267490)*100%=67%




(88008/267490)*100%=33%
















№ п/п Статьи затрат Цех № 1 Цех № 2 Всего
Р-р каустика Каустическая сода Едкий натр
1 Основные затраты по переработке 179,482 88,008 102,593 370,083
2 Общецеховые расходы 30,115 14,833 37,410 82,358
3 Итого 209,597 102,841 140,003 452,441
4 Коэффициент распределения(%) 46 23 31 100
5 Общезаводские расходы 13,436 6,718 9,055 29,209
Для нахождения процента распределения:




(209597/452441)*100%=46%




(102481/452441)*100%=23%




(140003/452441)*100%=31%





Sheet 4: хоз операции


Журнал регистрации хозяйственных операций










январь 2004г















№ п/п Содержание операции

Сумма
Дебет Кредит частная общая
1 Счета поставщиков и приходные ордера склада





Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль





по цене приобретения 10-1 60 200,300


железнодорожный тариф 10-1 тзр 60 2,250


НДС 19 60 40,510 243,060
2 Счета поставщиков и приходные ордера склада





Акцептованы счета поставщиков за вспомогательные материалы





по цене приобретения 10-6 60 1,450


железнодорожный тариф 10-6тзр 60 300


НДС 19 60 350 2,100
3 Счета поставщиков и приходные ордера склада





Акцептованы счета поставщиков за инвентарь





по цене приобретения 10-8 60 2,750


железнодорожный тариф 10-8 тзр 60 550


НДС 19 60 660 3,960
4 Счета транспортных организаций





Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад





материалов 10-1 тзр 60 1,400


НДС 19 60 280


вспомогательных материалов 10-6тзр 60 450


НДС 19 60 90


инвентаря 10-8 тзр 60 100


НДС 19 60 20 2,340
5 Требования на отпуск материалов





Отпущены со склада в производство основные матералы в оценке по цене приобретения





в цехе № 1





на произ-во р-ра каустика 20-1 10-1 136,100


на пр-во каустической соды 20-2 10-1 37,100


в цехе №2





на пр-во едкого натра 20-3 10-1 53,000 226,200
6 Требования на отпуск материалов





Отпущены со склада вспомогательные материалы





на обслуживание оборудования Цеха № 1 25-1 10-6 330


на обслуживание оборудования Цеха № 2 25-2 10-6 210


на содержание цеха № 1 25-1 10-6 110


на содержание цеха № 2 25-2 10-6 100


на содержание общезаводских служб 26 10-6 210 960
7 Накладные на отпуск материалов и требования





Передан со склада инвентарь





для обслуживания оборудования цеха № 1 25-1 10-8 820


для обслуживания оборудования цеха № 2 25-2 10-8 740


инвентарь цех № 1 25-1 10-8 550


инвентарь цех № 2 25-2 10-8 570


заводоуправлению 26 10-8 560


парокотельной 23 10-8 540 3,780
8 Ведомость распределения ТЗР





Списываются ТЗР относящиеся на





производство каустика 20-1 10/1 3,076


производство каустической соды 20-2 10/1 838


производство едкого натра 20-3 10/1 1,199


обслуживание оборудования





цех № 1 25-1 10/6 52


цех № 2 25-2 10/6 33


Содержание





цех № 1 25-1 10/6 17


цех № 2 25-2 10/6 16


общезаводские службы 26 10/6 33


обслуживание оборудования





цех № 1 25-1 10/8 63


цех № 2 25-2 10/8 57


Содержание





цех № 1 25-1 10/8 42


цех № 2 25-2 10/8 44


заводоупраление 26 10/8 43


парокотельный цех 23 10/8 42






5,555
9 Накладная на сдачу лома на склад





Сдан лом , полученный при ликвидации инструмента





Цеха № 1 10-8 25-1 160


Цеха № 2 10-8 25-2 160 320 12
10 Ведомость начисления износа основных средств





Начислен износ за месяц по основным средствам





производственного оборудования





цеха № 1 25-1 02 15200


цеха № 2 25-2 02 17100


парокотельной 23 02 3000


зданий и сооружений





Цеха № 1 25-1 02 6300


Цеха № 2 25-2 02 7000


Парокотельной 23 02 4700


Зданий и сооружений заводоуправления 26 02 11300

11 Ведомость начисления отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств





Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств





производственного оборудования





Цех № 1 25-1 96 760


Цех № 2 25-2 96 640


Парокотельной 23 96 210


зданий и сооружений





Цех № 1 25-1 96 110


Цех № 2 25-2 96 160


Парокотельной 23 96 130


Зданий и сооружений заводоуправления 26 96 180 2,190
12 Свод заработной платы и ведомость ее распределения





Начислена и распределена заработная плата за месяц





производственным рабочим цеха № 1





изготовление р-ра каустика 20-1 70 9500


изготовление каустической соды 20-2 70 9600


производственным рабочим цеха № 2 20-3 70 10200


рабочим, обслуживающим оборудование





Цеха № 1 25-1 70 6390


Цеха № 2 25-2 70 3020


работникам парокотельной 23 70 6670


ИТР и служащим





Цеха № 1 25-1 70 4240


Цеха № 2 25-2 70 2060


Работникам заводоуправления 26 70 9640 61,320
13 Свод заработной платы и ведомость ее распределения





Начислена дополнительная заработная плата за очередные отпуска за счет ранее созданого резерва





производственным рабочим цеха № 1





изготовление р-ра каустика 96 70 1,590


изготовление каустической соды 96 70 1,270


производственным рабочим цеха № 2 96 70 510


рабочим, обслуживающим оборудование





Цеха № 1 96 70 1,380


Цеха № 2 96 70 1,480


работникам парокотельной 96 70 260


ИТР и служащим





Цеха № 1 96 70 1,480


Цеха № 2 96 70 1,590


Работникам заводоуправления 96 70 2,440 12,000
14 Свод заработной платы и ведомость ее распределения





Начислены и распределены отчисления на соц.страхование в размере 38,5 % от начисленной з.платы





производственным рабочим цеха № 1





изготовление р-ра каустика 20-1 69 3,658


изготовление каустической соды 20-2 69 3,696


производственным рабочим цеха № 2 20-3 69 3,927


рабочим, обслуживающим оборудование





Цеха № 1 25-1 69 2,460


Цеха № 2 25-2 69 1,163


работникам парокотельной 23 69 2,568


ИТР и служащим





Цеха № 1 25-1 69 1,632


Цеха № 2 25-2 69 793


Работникам заводоуправления 26 69 3,711


Оплата отпусков 96 69 4,620 28,228
15 Свод заработной платы и ведомость ее распределения





Призведены отчисления в резерв на оплату отпусков в размере 10 % от основной з.платы и отчислений на соц.страхование с нее





производственным рабочим цеха № 1





изготовление р-ра каустика 20-1 96 1,316


изготовление каустической соды 20-2 96 1,330


производственным рабочим цеха № 2 20-3 96 1,413


рабочим, обслуживающим оборудование





Цеха № 1 25-1 96 885


Цеха № 2 25-2 96 418


работникам парокотельной 23 96 924


ИТР и служащим





Цеха № 1 25-1 96 587


Цеха № 2 25-2 96 286


Работникам заводоуправления 26 96 1,335






8,494
16 Ведомость распределения топлива





Отпущено топливо со склада на производство





Цеху № 1





раствору каустика 20-1 10 4,450


каустической соды 20-2 10 6,680


Цеху № 2 20-3 10 7,520


Парокотельной 23 10 3,600 22,250
17 Выписка с расчетного счета





Перечислено с р.счета за э.энерги. Для





Цеха № 1





на пр-во р-ра каустика 20-1 51 16,100


на пр-во каустич.соды 20-2 51 19,100


Цеха № 2 20-3 51 18,200 53,400
18 Счета-платежные требования





Списываются расходы по спецпитанию (молоку), выданному работникам





Цеха № 1 20-1 10 400


Цеха № 2 20-1 10 260 660
19 Выписка с р.счета





Перечислено с расчетного счета другому предприятию за работы выволненные для





Цеха № 1 25-1 51 4,400


Цеха № 2 25-2 51 2,750 7,150
20 Справка бухгалтерии





В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2 25-2 51 250 250
21 Ведомость распределения затрат вспомогательного пр-ва





Списываются фактическая себестоимость пара используемого на изготовление продукции





раствора каустика 20-1 23 5,351


жидкой каустич.соды 20-2 23 9,364


едкого натра 20-3 23 7,134


хозяйственные нужды заводоуправления 26 23 535






22,384
22 Справка бухгалтерии





Оприходована на склад побочная продукция полученная при производстве жидкого каустика





хлор-газа 10 20-1 21,000


водород 10 20-1 2,000 23,000
23 Ведомость распределения цеховых расходов





Списываются по назначению цеховые расходы





на пр-во р-ра каустика 20-1 25-1 30,115


на пр-во каустич.соды 20-2 25-1 14,833


на пр-во едкого натра 20-3 25-2 37,410 82,358
24 Ведомость распределения общезаводских расходов





Списываются по назначению общезаводские расходы





на пр-во р-ра каустика 20-1 26 13,436


на пр-во каустич.соды 20-2 26 6,718


на пр-во едкого натра 20-3 26 9,055 29,209
25 Накопительная ведомость





Сдан на склад полуфабрикатов собственного производства жидкий каустик 21 20-1 200,003 200,003
26 Накопительная ведомость





Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 жидкий каустик 20-2 21 159,000 159,000
27 Накопительная ведомость





Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды 21 20-2 268,572 268,572
28 Накопительная ведомость





Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическа сода 20-3 21 148,400 148,400
29 Накопительная ведомость





Поступила на склад из производства готовая продукция 158 т по плановой себестоимости 43 20-3 291,921 291,921
30 Справка бухгалтерии





Выявляются и списываются отклонения в фактической себестоимости от плановой 43 20-3 5,537 5,537

Итого

1,914,601 1,914,601