√лавна€              –ефераты - Ѕанковское дело

 

¬ексель —бербанка - реферат

††††††††††††††††††††††††††††††††† ¬ √ ћ ’ ј† им. Ќ.¬.¬ерещагина

††††††

†††††††††††††††††††††††††

 

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††

††††††  ј‘≈ƒ–ј† ‘»ЌјЌ—џ† »†  –≈ƒ»“

††††† ƒ»—÷»ѕЋ»Ќј Ц   – ѕ ќ

†††††††  ”–—ќ¬јя –јЅќ“ј

††††††††††† †††††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††† Ќј† “≈ћ” :†

†††† ††††††††††††††

††††††††††††††

††††††††††††††† ¬≈ —≈Ћ№  ј  »Ќ—“–”ћ≈Ќ“  –≈ƒ»“ќ¬јЌ»я

†††† ______________________________________________________________________________††††††††††

†††††††††† Ќј ѕ–»ћ≈–≈†† Ђ —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»» ї

††† ________________________________________________________________________________††††††††††††††††††††††

††††††††††††††††††

††††††

†††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††††††

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ††††††††††††¬џѕќЋЌ»Ћ: студент гр. 641

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† —“ј–»Ќќ¬ ≈.¬.

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††††††††††††††††††††† †††††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ѕ–ќ¬≈–»Ћ: Ў»Ў»√»Ќј “.ј.

†††††††††††††††††††††††††††† ¬ќЋќ√ƒј-ћќЋќ„Ќќ≈

††††††††††††††††††††††† 2000

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† —ќƒ≈–∆јЌ»≈

¬¬≈ƒ≈Ќ»≈.††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 3

1. ќЅ«ќ– Ћ»“≈–ј“”–џ.††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 4

2. Ё ќЌќћ»„≈— јя ’ј–ј “≈–»—“» ј —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».†††††††††††††††††††††††††††† 8

3. ‘»ЌјЌ—ќ¬јя ’ј–ј “≈–»—“» ј —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».†††††††††††††††††††††††††††††††††† 11

4. ¬≈ —≈Ћ№ ¬ —»—“≈ћ≈ —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 14

†††††††††† †††ќЅў»≈ “–≈Ѕќ¬јЌ»я

1.               ‘орма и виды векселей —бербанка –осси膆†††††††††††††††††††††††††††††††††† 14

2.               “ребование к форме и бланку вексе눆†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 15

3.               ѕередача вексел€ (индоссамент)††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ††††††††††††17

4.               —роки платежа по векселю†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 19

5.               ѕор€док исчислени€ дохода по процентным вексел€м†††††††††††††††† 21

6.               ѕор€док исчислени€ дохода по дисконтным вексел€м†††††††††††††††† 23

†††††††††† ѕќ–яƒќ  —ќ¬≈–Ў≈Ќ»я ќѕ≈–ј÷»… — ¬≈ —≈Ћяћ»

7.               ¬ыдача (реализаци€) вексе눆†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 25

8.               ќперационна€ работа, производима€† при выдаче вексе눆††††††† 27

9.               ќплата вексе눆†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† †††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††29

10.              ќперационна€ работа, производима€ при оплате вексе눆††††††††† 31

†††† 11.†††††††††††††††† ѕор€док списани€ с баланса банка не предъ€вленных в сроꆆ†

векселе醆††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††34

††† 12.††††††††††††††††† ƒосрочна€ оплата вексе눆††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 35

††† 13.††††††††††††††††† ѕор€док взаиморасчетов между банкам膆†††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 36

††† 14.††††††††††††††††† ќсобенности работы с валютными вексел€м膆††††††††††††††††††††††††††††† 37

††††††††††††† ЌјЋќ√ќќЅЋќ∆≈Ќ»≈† ¬≈ —≈Ћ≈…

†15.†††††††††††††††† Ќалог на прибыль и доход по векселю†††††††††††† ††††††††††††††††††††††††††††††††39

††††††††††††††††† ¬≈ —≈Ћ№Ќќ≈††  –≈ƒ»“ќ¬јЌ»≈

†††† 16.†††††††††††††††† ¬ексельный кредит в форме учета векселе醆†††††††††††††††††††††††††††††††† 40

†17.†††††††††††††††† ѕереучет векселей банко솆†††††††††††††††††††††††††† ††††††††††††††††††††††††††††††††††††††42

18.              редитные банковские вексе눆†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 43

††††† 19.††††††††††††††† јвалирование† —бербанко솆 векселей† клиента†††††††††††††††††††††††††††† 45

5. ѕ≈–—ѕ≈ “»¬џ –ј«¬»“»я ¬≈ —≈Ћ№Ќќ√ќ –џЌ ј ¬ –ќ——»»††††††††††††††††††††††††† 47†††††

††† «ј Ћё„≈Ќ»≈.†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† 51

††† ѕ–»Ћќ∆≈Ќ»я.††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† †††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††52

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††

¬¬≈ƒ≈Ќ»≈.

¬ексель в насто€щее врем€ €вл€етс€ одной из наиболее распространенных ценных бумаг, что объ€сн€етс€ льготным правовым режимом регулировани€.  роме того, нехватка денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

ƒл€ банков это средство привлечени€ ресурсов, успешно замен€ющее ввиду своей гибкости, универсальности и надЄжности, обеспечиваемой индоссаментами более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитны円 (сберегательные) сертификаты. Ётим и объ€сн€етс€ практически полное отсутствие переводных векселей, так как переводную облигацию представить себе трудно.

¬ последние несколько лет на вексельном рынке наблюдаетс€ стремительный рост числа участников, увеличение объЄмов вексельной массы, расширение спектра предоставл€емых профессиональными участниками услуг[1].

ѕрошедший 1999 г. ознаменовалс€ количественным и качественным ростом вексельного рынка.† ¬ексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель† участники рынка стали активно использовать дл€ портфельных инвестиций.

”держива€ первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, —бербанк –оссии, безусловно, €вл€етс€ лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей. ¬ексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении† —бербанка –оссии.

¬ данной курсовой работе† будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, услови€ выпуска и обращени€ векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере —берегательного банка –оссии.

 


1.ќЅ«ќ– Ћ»“≈–ј“”–џ.

ќдним из видов ценных бумаг, наиболее часто используемых в российской практике в последнее врем€, €вл€етс€ вексель.

¬ексель (от английского Wechel Ц обме≠нивать, мен€ть) - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное об€зательство одной стороны (векселедател€) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу вексел€ (векселедержателю) - при наступлении срока выполнени€ об€зательства (платежа) или по его требованию.

¬ексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта, (третьего лица, об€завшегос€ уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. ѕоэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполн€ть функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. ¬ частности, как ценна€ бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. ¬ыпуск и обращение векселей регулируетс€ действующими ќсновами гражданского законодательства и ‘едеральным «аконом –‘ "ќ ѕереводном и ѕростом векселе", прин€тым √осударственной ƒумой 21 феврал€ 1997 г.

ќсновные черты вексел€, сложившиес€ в международной и российской практике:

1) абстрактный характер об€зательства, выраженного векселем (текст вексел€ не должен содержать ссылки на сделку, €вл€ющуюс€ основанием выдачи вексел€); бесспорный характер об€зательства по векселю, если он €вл€етс€ подлинным; безусловный характер об€зательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы);

2) вексель - это всегда денежное об€зательство (не может считатьс€ векселем об€зательство, по которому уплата долга совершаетс€ товаром или оказанием услуг);

3) вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

4) вексель - это документ, имеющий строго установленные об€зательные реквизиты. —огласно ћеждународной  онвенции существует восемь об€зательных реквизита вексел€:

- вексельна€ метка - то есть слово "вексель" должно содержатьс€ не только в названии, но в текстовом содержании вексел€;

- валюта вексел€ - сумма платежа, котора€ должна быть указана, как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы;

- сведени€ о плательщике по данному векселю;

- сведени€ о лице, в пользу которого совершаетс€ платеж;

- указание места платежа;

- указание срока платежа;

- врем€ и место выставлени€;

- собственноручную подпись лица, выставившего вексель. —тороны, об€занные по векселю, несут солидарную ответственность (при неисполнении об€зательства основным должником кредитор - векселедержатель может обратитьс€ за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою очередь при погашении им вексел€ приобретает право требовани€ вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).

 лассификаци€ векселей:


–ис.1  лассификаци€ векселей

 

ѕо признаку эмитента различают:

 азначейские вексел€ Ц краткосрочные долговые об€зательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве ÷ентрального банка со сроком погашени€, как правило, от 90 до 180 дней;

астные вексел€ Ц эмитируютс€ корпораци€ми, финансовыми группами, коммерческими банками.

ѕо признаку обслуживани€ сделок различают:

“оварный вексель. ¬ основе денежного об€зательства, выраженного данным векселем, лежит товарна€ сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. ¬ этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполн€ть функции расчетного средства, многократно переход€ из рук в руки и обслужива€ в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

‘инансовый вексель. ¬ основе денежного об€зательства, выраженного данным видом вексел€, лежит кака€-либо финансова€ операци€, не св€занна€ с куплей-продажей товаров. –азновидностью финансового вексел€ €вл€ютс€ "коммерческие бумаги" - простые, обращающиес€ вексел€ на им€ эмитента, не имеющие обеспечени€, дисконтные или принос€щие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъ€вител€".

 азначейский вексель - краткосрочна€ ценна€ бумага, выпускаема€ правительством.

ƒружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового об€зательства, однако лица, участвующие в векселе, €вл€ютс€ реальными. ќбычно дружескими вексел€ми встречно обмениваютс€ два реальных лица, наход€щихс€ в доверительных отношени€х, дл€ того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его дл€ совершени€ платежей.

Ѕронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового об€зательства, причем хот€ бы одно лицо, участвующие в векселе, €вл€етс€ вымышленным. ÷ель бронзового вексел€ - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа дл€ погашени€ долгов по реальным товарным сделкам или финансовым об€зательствам.

ѕо признаку субъекта, производ€щего оплату различают:

†††††† ѕростой вексель представл€ет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное об€зательство векселедател€ уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. ¬ простом векселе с самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам об€зуетс€ уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

†††††† ¬ переводном векселе участвуют три и более лица. ѕлательщиком €вл€етс€ не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себ€ об€зательство оплатить такой вексель в срок. ѕереводной вексель - это фактически письменное предложение векселедател€, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту,ремитент). ѕомимо классического переводного вексел€ с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. ¬екселедатель может при выписке переводного вексел€ назначить получателем не третьего лица, а самого себ€ или того, кому он сам в последующем прикажет.

¬ переводном векселе об€зательство трассанта условно, он об€зуетс€ уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравниваетс€ к держателю простого вексел€. ѕереводной вексель не может рассматриватьс€ как об€зательство лица векселедател€. ќн может стать об€зательством плательщика (трассата), но только после совершени€ им одностороннего акта волеизъ€влени€ особой формы - акцепта. јкцептованный вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. — момента акцепта вексел€ трассатом последний становитс€ пр€мым должником. ≈сли трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. ≈стественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

–емитент может поступить с полученным векселем дво€ко: либо предъ€вить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты вексел€ другому лицу. Ёта операци€ называетс€ индоссированием (индоссацией) вексел€ и совершаетс€ с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте вексел€ или добавочном листе (аллонже). „исло индоссаментов на одном векселе не ограничено.

†††††††† ¬ цел€х повышени€ надежности вексел€ в обращении на нем ставитс€ подпись специального поручител€, называема€ авалем. ѕричем аваль может касатьс€ как всей суммы долга, так и ее части. “ем самым лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себ€ ответственность за осуществление платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.


2. Ё ќЌќћ»„≈— јя† ’ј–ј “≈–»—“» ј† —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».

¬ услови€х рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне необходимым €вл€етс€ анализ де€тельности учреждений банка с точки зрени€ доходности, надежности, ликвидности, степени риска.

ћатериалами дл€ анализа служат:

1. Ѕухгалтерские балансы;

2. »нформаци€ о работе банка;

3. ћатериалы выборочных исследований.

јкционерный коммерчески醆 —берегательный банк –оссийской ‘едерации (—бербанк –оссии), именуемый в дальнейшем "—бербанк –оссии", создан в форме акционерного общества в соответствии с «аконом –—‘—– "ќ банках и банковской де€тельности в –—‘—–" от 2 декабр€ 1990 г. ”чредителем —бербанка –оссии €вл€етс€ ÷ентральный банк –оссийской ‘едерации, именуемый в дальнейшем "Ѕанк –оссии". Ќа английском €зыке: полное наименование —бербанк –оссии: Savings bank of the Russian Federation.

ћестонахождение —бербанка –оссии: 160000, г. ¬ологда, ул. «осимовска€ 40.

—бербанк –оссии имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождени€, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему 膆† другие средства визуальной идентификации.

—бербанк –оссии входит в банковскую систему –оссийской ‘едераци膆 膆 ↆ свое醆 де€тельност膆 руководствуетс€ законодательством† –оссийской† ‘едерации,†† нормативными документами Ѕанка –оссии, а также насто€щим ”ставом.

—бербанк –оссии €вл€етс€ юридическим лицом. ≈го акционерами могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством –оссийской ‘едерации. ќн создаетс€ без ограничени€ срока действи€ и осуществл€ет свою де€тельность на основании лицензии Ѕанк –оссии.

†ƒл€ того, чтобы дать экономическую характеристику —бербанк –оссии, рассмотрим некоторые показатели де€тельности банка за 1997 год, а также их изменени€ в течение нескольких периодов. ¬се это сделать нам поможет баланс (ѕриложение 12) и отчет о прибыл€х и убытках —бербанка –оссии за 1997 год (ѕриложение 13).

–ассмотрим некоторые абсолютные показатели де€тельности —бербанка –оссии за 1997 год в таблице 1.

†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††

†††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† “аблица 1.

†††††††††† Ёкономические показатели де€тельности —бербанка –оссии за 1997 год

Ќаименование показател€ —умма активов банка ( у.е.) —обственный капитал ( у.е.) ”д-ый вес соб-го кап-ла в общей сумме ист-ков банка (%)

ƒоходы банка

( у.е.)

‘ин-ый рез-тат де€тельности банка ( у.е.)
Ќа 01.01.1998 177.394,510 20131,860 8,81 46732,557 4521,227

†††† ѕо таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый результат 4521,227 у.е., что объ€сн€етс€ большими расходами ( см. ѕриложение 13). “ам же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать дл€ обеспечени€ финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный вес составл€ет 8,81 от общей суммы активов банка.

ƒоходы банка Ц это главный показатель де€тельности банка. ќни включают в себ€ процентные и непроцентные.   процентным относ€тс€:

1.   ƒоходы по средствам в кредитных организаци€х ( за кредиты других банков, кредитные ресурсы);

2.   ƒоходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операци€м);

3.   ƒоходы по долговым ценным бумагам;

4.   ƒоходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операци€м, проценты полученные по операци€м за прошлые годы).

†   процентным операци€м относ€тс€:

1.   ƒоходы по операци€м с валютой;

2.   ќт других операций с ценными бумагами;

3.   ƒоход по трастовым операци€м и агентский доход;

4.   ƒивиденды по па€м и акци€м;

5.   ƒругой текущий доход.

†† Ѕолее нагл€дно структуру расходов и доходов —бербанка –оссии можно увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в доходах за 1997 год составили вложени€ средств в ценные бумаги ( 65% от общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). ¬ структуре расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.

ƒинамика основных показателей —бербанка –оссии в 1994-97 годах изображена на графиках 1,2,3 и 4 в приложени€х 15 и 16. «десь мы видим увеличение уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. ¬ 96-97 году резко снизилась прибыль(√рафик 4), что объ€сн€етс€ падением текущей стоимости основного вида активов банка Ц государственных об€зательств (около 50% актива нетто-баланса).

¬ цел€х обеспечени€ своих об€зательств перед акционерами и клиентами —бербанк –оссии сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что составл€ет около 55% оплаченного уставного капитала.

—труктура аппарата управлени€ —бербанка –оссии показана в приложении 17. “уда вход€т следующие отделы:

1.ќтдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Ёкономический отдел : анализ финансовой де€тельности баланса;

3. ќтдел вкладов и расчетно-кассового обслуживани€ населени€;

4. ќтдел обслуживани€ юридических лиц и бюджетов;

5.ќтдел кредитовани€;

6.   ќтдел ценных бумаг: организаци€ работы и контроль за акци€ми;

7.   ќтдел валютных операций и пластиковых карточек;

8.   ќперационный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставлени€ всего комплекса банковских услуг;

9.   ќтдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-€ бухгалтерского учета и отчетности;

10. †ќтдел информатики и автоматизации банковских работ;

11. †ќтдел строительства и развити€ материально-технической базы.


3. ‘»ЌјЌ—ќ¬јя ’ј–ј “≈–»—“» ј —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».

†††† ѕобудительными мотивами де€тельности банка, как и любого коммерческого предпри€ти€ в услови€х рыночной экономики, выступает прибыль.

ѕрибыль Ц это обобщающий показатель де€тельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. ≈е величина определ€етс€ соотношением доходов и расходов банка. ѕрибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей.   первым принадлежит прибыль от операционной де€тельности, балансова€ , валова€, налогооблагаема€ и чиста€ прибыль. ќднако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно примен€ть различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. ƒл€ этой цели наиболее часто используютс€ следующие показатели:

†††  1 = ( ѕ /   ) * 100є, где

ѕ Ц прибыль,   Ц собственный капитал банка,  1 Ц норма прибыли на капитал ( оптимальное значение > 13% );

††††  2 = ( ѕ / ј ) * 100є, где

ј Ц активы банка ,  2 Ц прибыль активов или рентабельность ( оптимальное значение > 6% );

††††  3 = ( ѕ / ƒ ) * 100%, где

ƒ Ц доходы,  3 Ц прибыльность †( оптимальное значение > 7% );

††††  4 = ( ƒ / ј ) * 100%, где

 4 Ц доходность активов ( оптимальное значение > 12% ).

–ассчитаем эти показатели дл€ —бербанка –оссии:

 1 = ( 4521,227/20131,860 ) * 100% = 22,45%

 2 = ( 4521,227/177394,510) *100% = 2,55%

 3 = ( 4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%

 4 = ( 4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%

» так можно сказать , что оптимальные значени€ показателей не нарушены. —ледовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка соответствует норме, а финансовое положение стабильное.

ƒл€ полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы де€тельности —бербанка –оссии с помощью следующих показателей:

1.   ќтношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска ( Ќ1 ). Ќорматив не < 6%.

Ќ1 = (   / јр Ц –у Ц –к Ц –д ) * 100є = 31,42%

«десь:   Ц капитал банка, –у Ц обща€ величина резерва созданного под обеспечение ценных бумаг, –к Ц обща€ сумма резерва на возмещение потерь по кредитам, –д Ц обща€ величина резерва по прочим активам и расчетов с дебиторами, јр Ц суммарный объем активов;

2.   Ќорматив текущей ликвидности ( Ќ2 ). Ќорматив Ц не < 30%.

Ќ2 = ( Ћјт/ ќ¬т ) * 100є = 99,89%

«десь: Ћјт Ц высоколиквидные активы , ќвт Ц об€зательства по счетам до востребовани€ + об€зательства по депозитным счетам со сроком погашени€ до 30 дней;

3.   Ќорматив мгновенной ликвидности ( Ќ3 ). Ќорматив Ц не < 20%.

Ќ3 = ( Ћјн/ ќ¬н ) * 100є = 598,90%

«десь: Ћјн Ц высоко ликвидные активы, ќ¬н Ц об€зательства до востребовани€;

4.   Ќорматив долгосрочной ликвидности ( Ќ4 ). Ќорматив не > 120є.

Ќ4 = (  рд/   + ќƒ ) * 100% = 34,65

«десь :  рд Ц кредиты выданные в рубл€х и — ¬, займы выданные в драгоценных металлах со сроком погашени€ > 1 года +50% поручительств и гарантий, выданные банком > 1 года; ќƒ Ц об€зательства банка по депозитным счетам, кредитам полученным ( > 1года);

5.   —оотношение ликвидности активов и суммарных активов банка ( Ќ5 ). Ќорматив Ц не < 20%.

Ќ5 = ( Ћ * јт/ ( ј Ц –от )) * 100% = 63,62%

«десь: Ћат Ц текуща€ ликвидность активов, ј Ц обща€ сумма активов, –от Ц резервы банков;

6.   ћаксимальный размер риска на одного заемщика или группу св€занных заемщиков (Ќ6). †Ќорматив не > 40%.

Ќ6 = (  рз/   ) * 100% = 8,69%

«десь:  рз Ц совокупна€ сумма требований банка к одному заемщику ( выданные ссуды, поручительства, гарантии ),   Ц капитал банка.

7.   ћаксимальный размер крупных кредитных рисков ( Ќ7 ). Ќорматив Ц не > чем в 10 раз.

Ќ7 = ( сумма  рф/   ) = 0,21 раза

«десь: сумма  рф Ц совокупна€ сумма крупных кредитов банка,   Ц капитал банка.

8.   ћаксимальный размер риска на одного кредитора( вкладчика ) ( Ќ8 ). Ќорматив Ц не > 40%.

Ќ8 = ( ќвкл/   ) * 100% = 12,01%

«десь: ќвкл Ц совокупна€ сумма об€зательств банка по вкладам и полученным кредитам,   Ц капитал банка.

9.   ћаксимальный размер риска на одного заемщика Ц акционера ( пайщика ) банка ( Ќ9 ). Ќорматив Ц не > 20%.

Ќ9 = (  ра/   ) * 100% = 2,97%

«десь:  ра Ц совокупна€ сумма выданных кредитов,   Ц капитал банка.

10. ћаксимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам ( Ќ10 ). Ќорматив Ц не > 2% на одного инсайдера, не > 3% на всех инсайдеров.

Ќ10 = (  рн/   ) * 100% = 0,01%

«десь:  рн Ц совокупна€ сумма всех требований банка к инсайдерам,   Ц капитал банка.

11. Ќорматив использовани€ собственных средств банка. Ќорматив Ц не > 25%. ќн расчитываетс€ дл€ приобретени€ долей ( акций ) других юридических лиц. ( Ќ12 )

Ќ12 = (  ин/   ) * 100% = 5,72%

«десь:  ин Ц собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей ( акций ) других юридических лиц.

12. Ќорматив риска собственных вексельных об€зательств ( Ќ13 ). Ќорматив Ц не > 100%.

Ќ13 = ( ¬ќ/   ) * 100% = 9,96%

«десь: ¬ќ Ц выпущенные банком вексел€ и банковские акцепты.

13. Ќорматив ликвидности по операци€м с драгоценными металлами.( Ќ14 ). Ќорматив Ц не < †10%.

Ќ14 = ( Ћјдм/ ќвдм ) * 100%

«десь: Ћјдм Ц высоколиквидные активы в драг. металлах, ќвдм Ц об€зательства в драг. металлах до востребовани€ со сроком востребовани€ в ближайшие 30 дней.††††††††††††††††††††††††††††††††††

ƒанный показатель не рассчитывалс€ в следствии отсутстви€ операций с драгоценными металлами.

—бербанк –оссии стабильно выполн€ет с большим запасом прочности об€зательные экономические нормативы, установленные Ѕанком –оссии дл€ всех коммерческих банков.

» так проанализировав все выше рассчитанное, можно сделать вывод о том, что финансовое положение —бербанка –оссии на 01.01.98г. €вл€етс€ стабильным.


4. ¬≈ —≈Ћ№ ¬ —»—“≈ћ≈ —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»».

   

†††††††††††††††††††††††††† I. †ќЅў»≈ “–≈Ѕќ¬јЌ»я.

†††††††††††††††††††† 1. ‘ќ–ћј » ¬»ƒџ ¬≈ —≈Ћ≈… —Ѕ≈–ЅјЌ ј –ќ——»»

†††† †ѕростой вексель —бербанка –оссии - ценна€ бумага, содержаща€ письменное безусловное долговое абстрактное денежное об€зательство, выданна€ —бербанком –оссии (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). ¬ тексте вексел€ не допускаютс€ никакие ссылки на основание его выдачи. ѕредметом вексельного об€зательства могут быть только деньги.

—бербанк –оссии выдает следующие виды простых векселей:

1. ѕростой процентный вексель —бербанка –оссии с номиналом в рубл€х (далее - процентный вексель);

2. ѕростой дисконтный вексель —бербанка –оссии с номиналом в рубл€х (далее - дисконтный вексель);

3. ѕростой процентный вексель —бербанка –оссии с номиналом в иностранной валюте (далее - процентный валютный вексель);

4. ѕростой дисконтный вексель —бербанка –оссии с номиналом в иностранной валюте (далее - дисконтный валютный вексель).

†ѕростой процентный вексель —бербанка –оссии Ц вексель, в тексте которого указываетс€ условие начислени€ на вексельную сумму (номинал) процентов. ѕростой дисконтный вексель —бербанка –оссии Ц вексель, в тексте которого не указываетс€ условие начислени€ на вексельную сумму (номинал) процентов.

ќрганизаци€ оборота векселей представл€етс€ следующей схемой:


–ис.2 —хема выпуска банком дисконтного и процентного векселей

 

2.† “–≈Ѕќ¬јЌ»я   ‘ќ–ћ≈ » ЅЋјЌ ” ¬≈ —≈Ћя

†††† †¬ексель по своей форме €вл€етс€ документом, содержащим р€д реквизитов. Ќа лицевой стороне простого вексел€ —бербанка –оссии должны быть как об€зательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. ќтсутствие любого из об€зательных реквизитов в установленных законом случа€х лишает его силы вексел€.††††

ќб€зательные реквизиты вексел€:

1. наименование Ђ¬≈ —≈Ћ№ї, включенное в текст вексел€ и выраженное на† том €зыке, на котором этот документ (вексель) составлен;

2. простое и ничем не обусловленное об€зательство —бербанка –оссии уплатить определенную сумму. ¬ексельна€ сумма должна быть указана определенно, чтобы не было сомнени€ в ее размере. ¬ векселе может быть обусловлено, что на вексельную сумму начисл€ютс€ проценты. ѕроцентна€ ставка должна быть об€зательно указана на самом векселе. —умма в тексте вексел€ должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты (рубли или иное наименование иностранной валюты)

¬ексельна€ сумма (номинал) вексел€, обозначенна€ цифрами, выноситс€ также в заголовок вексел€;

†††† 3. срок платежа;

†††† 4. место, в котором должен быть совершен платеж. ћесто платежа следует указывать с максимальной степенью подробности, включа€ улицу, номер дома, вплоть до номера телефона и факса. Ѕанк указывает тот номер своего телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о пор€дке обращени€ вексел€ и предъ€влени€ его к платежу;

†††† 5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. ќбозначение первого векселедержател€ (первоприобретател€ вексел€) состоит в его полном наименовании в соответствии с его учредительными и регистрационными документами. ƒл€ предпринимателей нар€ду с указанием фамилии, имени, отчества и паспортных данных (сери€, номер, кем и когда выдан) следует указать данные свидетельства о регистрации предпринимател€. ƒопустимы лишь общеприн€тые, не вызывающие сомнений и толкований аббревиатуры. Ќапример, ќјќ, «јќ, ќќќ и другие;

†††† 6. дата составлени€ вексел€. ѕри указании даты составлени€ в векселе число обозначаетс€ цифрами, мес€ц указываетс€ прописью, а год пишетс€ полностью цифрами. Ќапример, "07 ма€ 1998 года";

†††† 7. место составлени€ вексел€. ¬ качестве места составлени€ вексел€ должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его географическое название. Ќедопустимо ограничиватьс€ названием области или республики, района и т.п.

¬ексель, не указывающий место его составлени€, рассматриваетс€ как подписанный (составленный) в месте, обозначенном р€дом с наименованием векселедател€;

†††† 8. подписи руководител€ и главного бухгалтера Ѕанка, удостоверенные оттиском печати. ”казанные лица† должны собственноручно подписать вексель. ƒолжны быть указаны фамили€, им€, отчество и должность подписавшего. ѕодпись может быть совершена чернильной, шариковой или капилл€рной ручкой. Ќе допускаетс€ использование факсимильного штемпел€ при подписании вексел€.

†ƒополнительные реквизиты вексел€:

1. наименование и местонахождение Ѕанка, выдавшего вексель;

2. банковские реквизиты Ѕанка, выдавшего вексель;

3. номер и сери€ бланка вексел€.

†ѕростые вексел€ —бербанка –оссии могут выдаватьс€ только на специально предназначенных дл€ этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетвор€ют следующим услови€м:

1) изготавливаютс€ полиграфическим способом по заказу —бербанка –оссии;

2) соответствуют сертификату качества, представленному —бербанку –оссии предпри€тием-изготовителем;

3) соответствуют требовани€м Ђѕоложени€ о пор€дке и услови€х выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию –оссийской ‘едерации бланков ценных бумагї (ѕриложение є 1.).

†„истые бланки векселей приходуютс€ и хран€тс€ в кладовой Ѕанка в соответствии с нормативными документами.

†Ћицевую сторону вексел€ следует заполн€ть одним способом, единообразно. ƒолжны быть заполнены или прочеркнуты все пол€.  акие либо исправлени€, даже заверенные, не допускаютс€.

Ћицева€ сторона бланка вексел€ должна быть заполнена печатными буквами, при этом используемый шрифт должен быть четким и легко читаемым. Ћицева€ сторона заполн€етс€ от руки перьевой (чернильной) или шариковой ручкой, на печатной машинке или принтере, допустимо использование штемпел€. ÷вет шрифта вексельного текста и подписей должен быть черным или темно-синим. Ќе допускаютс€ подчистки, зачеркивани€ или исправлени€, а также использование жидкости дл€ исправлени€ ошибок ("штриха").

††††††††††††††††††††† 3. ѕ≈–≈ƒј„ј ¬≈ —≈Ћя (»Ќƒќ——јћ≈Ќ“)

†††† ¬ексель может быть передан другому держателю посредством индоссамента.

†††† »ндоссамент - это передаточна€ надпись, учиненна€ на оборотной† стороне† вексел€ (или на добавочном к нему листе - аллонже), котора€ передает права по векселю новому держателю вексел€. »ндоссамент проставл€етс€ за собственноручной подписью векселедержател€ на обороте вексел€ или аллонже.  аждый индоссамент должен иметь пор€дковый номер.

†††† †Ћицо, передающее вексель по индоссаменту, называетс€ индоссантом. Ћицо,† получающее вексель по индоссаменту, называетс€ индоссатом или индоссатором. „астичный индоссамент недействителен.

†††† †¬ексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу - юридическому (включа€ филиал) или физическому, в том числе предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством –оссийской ‘едерации.

†††† ёридическое (в том числе филиал) или физическое лицо, получившее вексель по индоссаменту, в свою очередь может передать† вексель другому юридическому или физическому лицу (ѕриложение є 2).

†»ндоссамент может быть следующего вида:

1. »менной индоссамент. »менной индоссамент содержит:

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - юридического лица;

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - предпринимател€;

- фамилию, им€, отчество, паспортные данные и данные о счете индоссата - физического лица.

†††† ќтсутствие в индоссаменте его пор€дкового номера, банковских реквизитов юридического или физического лица, а также паспортных данных физического лица не влечет за собой его недействительность.

¬ именном индоссаменте наименование первого векселедержател€ должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает вексель по передаточной надписи). —оответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом. »ндоссатом может быть лицо, уже об€занное по векселю;

2. »ндоссамент на предъ€вител€. »ндоссамент на предъ€вител€ содержит надпись Ђѕлатите приказу предъ€вител€ этого вексел€ї либо иную не противоречащую указанной надпись;

3. Ѕланковый индоссамент. Ѕланковый индоссамент не содержит указани€ лица, в пользу которого он сделан, или состоит из одной подписи индоссанта (у юридического лица из подписи и печати, а у физического лица из одной подписи).

†≈сли на векселе последний индоссамент бланковый, то векселедержатель может осуществить с ним следующие действи€:

†††† 1) заполнить индоссамент либо своим именем, либо именем какого-либо другого лица;

†††† 2) передать, в свою очередь, вексель либо по новому бланковому индоссаменту, либо по индоссаменту на им€ какого-либо другого лица;

†††† 3) передать вексель третьему лицу, не заполн€€ бланковый индоссамент и не соверша€ другого индоссамента.

†≈сли индоссамент, оформленный на векселе —бербанка –оссии, содержит оговорку Ђвалюта к получениюї, Ђна инкассої, Ђкак доверенномуї или вс€кую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может осуществл€ть все права, вытекающие из вексел€, но передавать его по индоссаменту может только в пор€дке препоручени€. “акой индоссамент называетс€ препоручительным (инкассовым).

†††† ≈сли индоссамент, оформленный на векселе —бербанка –оссии, содержит оговорку Ђвалюта в обеспечениеї, Ђвалюта в залогї или вс€кую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель - индоссат может осуществл€ть все права, вытекающие из вексел€, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного (инкассового).

†††† Ќапример, препоручительна€ передаточна€ надпись дает полномочи€ индоссату, без дополнительной доверенности получить платеж от векселедател€ - —бербанка –оссии, протестовать вексель, обжаловать в суде отказ нотариуса совершить протест и т.д.

†††† ѕри предъ€влении к оплате в Ѕанк вексел€, на котором последний индоссамент €вл€етс€ препоручительным, перечисление средств в оплату такого вексел€ производитс€ согласно разделу 9.

†»ндоссамент должен† быть написан на оборотной стороне вексел€ или на присоединенном к нему добавочном листе (аллонже) таким образом, чтобы он начиналс€ на самом† векселе,† а заканчивалс€ на аллонже.

†††† ƒопустимо прин€тие к оплате вексел€, когда новый индоссамент полностью начинаетс€ на аллонже, но при этом должна строго соблюдатьс€ последовательность совершенных индоссаментов.

»ндоссамент заполн€етс€ на пишущей машинке, с помощью средств компьютерной техники или от руки разборчивым почерком. ќттиски печатей должны быть €сными и четкими и соответствовать наименованию юридического лица.

»ндоссамент подписываетс€ уполномоченным представителем и завер€етс€ оттиском печати индоссанта - юридического лица или подписью индоссанта - физического лица.

»ндоссамент может быть не заверен оттиском печати юридического лица.

Ћицо, у которого находитс€ вексель, рассматриваетс€ как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном р€де индоссаментов, даже если последний индоссамент €вл€етс€ бланковым.

†††† ≈сли при заполнении последней передаточной надписи была совершена ошибка, то всю надпись следует зачеркнуть и заполнить следующую по счету.

†††† «ачеркнутые индоссаменты считаютс€ ненаписанными и не имеют юридической силы.

†††† ѕоскольку все Ѕанки вход€т в состав единого юридического лица - —бербанка –оссии - им запрещаетс€ делать передаточные надписи друг на друга.

††††††††††††††††††† 4. —–ќ » ѕЋј“≈∆ј ѕќ ¬≈ —≈Ћяћ

 

†††† —рок платежа €вл€етс€ об€зательным реквизитом вексел€.

†††† Ѕанки выдают вексел€ со следующими сроками платежа:

1. Ђпо предъ€вленииї. ≈сли вексель выдан сроком платежа Ђпо предъ€вленииї, имеетс€ в виду, что вексель должен быть предъ€влен к платежу в течение года с даты, следующей за днем его составлени€.† ѕосле этого срока оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9;

2. Ђпо предъ€влении, но не ранее определенной датыї. ≈сли вексель выдан сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранееї имеетс€ в виду, что вексель должен быть предъ€влен к платежу в течение года с даты, ранее которой вексель не может быть предъ€влен к оплате.† ѕосле этого срока оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9;

3. Ђпо предъ€влении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной датыї. ≈сли вексель выдан сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранее† и не позднееї, имеетс€ в виду, что вексель должен быть предъ€влен к платежу в срок, указанный на векселе (период времени с даты, ранее которой вексель может не оплачиватьс€ и по дату, позднее которой вексель не оплачиваетс€).† ѕосле этого срока оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9;

4. Ђна определенный деньї ≈сли вексель выдан сроком платежа Ђна определенный деньї, имеетс€ в виду, что вексель должен быть предъ€влен к платежу в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней. ѕосле этого срока оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9.

†¬ зависимости от вида срока платежа, установленного по векселю, происходит исчисление начальной даты наступлени€ срока платежа по векселю.

†Ќачало отсчета срока платежа, оговоренного в векселе, начинаетс€ со дн€, следующего за днем составлени€ вексел€. —рок отсчитываетс€ в календарных дн€х. ≈сли срок платежа:

1. Ђпо предъ€вленииї - например, по векселю, с датой составлени€ 30 €нвар€ 1998 г., срок платежа может наступить в любой день предъ€влени€ вексел€ к оплате, счита€ с 31 €нвар€ 1998г. и по 31 €нвар€ 1999 г. ѕосле 31 €нвар€ 1999 г. оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9.

2. Ђпо предъ€влении, но не ранееї - например, по векселю, с датой составлени€ 30 €нвар€ 1998 г. сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранее 28 апрел€ 1998г.ї† срок платежа может наступить в любой день предъ€влени€ вексел€ к оплате с 28 апрел€ 1998 г. по 28 апрел€ 1999 г.† ѕосле 28 апрел€ 1999 г. оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9 .

3. Ђпо предъ€влении, но не ранее и не позднееї - например, по векселю, со сроком платежа по предъ€влении, но не ранее 28 феврал€ 1998 г. и не позднее 2 марта 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъ€влени€ вексел€ к оплате с 28 феврал€ 1998 г.† по 2 марта 1998 г. ѕосле 2 марта 1998 г. оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9.

4. Ђна определенный деньї - например, по векселю, с датой составлени€ 30 €нвар€ 1998 г. и сроком платежа 14 феврал€ 1998 г. срок платежа может наступить в любой день предъ€влени€ вексел€ к оплате с 16 феврал€ 1998 г. (14 и 15 феврал€ Ц выходные дни) по 18 феврал€ 1998 г. — 19 феврал€ 1998 г. оплата вексел€ производитс€ в соответствии с разделом 9.

†††† ¬ случае если в течение сроков, предусмотренных дл€ предъ€влени€ вексел€ к платежу, вексель не был предъ€влен к оплате, векселедержатель может предъ€вить его к оплате в течение трех лет (давность). ¬ этом случае оплата вексел€ производитс€ в установленном. ѕри этом по дисконтному векселю выплачиваетс€ вексельна€ сумма (номинал), по процентному Ц номинал плюс проценты за срок, не превышающий сроков платежа.

Ќапример, если вексель сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранее 28.05.98г.ї с указанием о начислении 2 % годовых предъ€вл€етс€ к оплате в период с 28.05.1999г. по 28.05.2002г., векселедержателю выплачиваетс€ вексельна€ сумма (номинал) плюс проценты, исчисленные с даты их начислени€, указанной в векселе, по 28.05.1999г.

†††† ѕо истечении трехлетнего срока (давность) работа с вексел€ми производитс€ в соответствии с пор€дком, изложенным в разделе 11.

†††† †¬ случае, если срок платежа приходитс€ на нерабочий день, платеж† по† векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.

††††  омитет по ставкам может устанавливать сроки платежа отличные от приведенных в разделе 4.

¬ексель, срок платежа по которому не указан, рассматриваетс€ как вексель сроком платежа Ђпо предъ€вленииї.


5. ѕќ–яƒќ  »—„»—Ћ≈Ќ»я ƒќ’ќƒј ѕќ ѕ–ќ÷≈Ќ“Ќџћ ¬≈ —≈Ћяћ

–ис.3 —хема определени€ дохода по процентному векселю

Ѕанки выдают процентные вексел€ со следующими сроками платежа:

1. Ђпо предъ€влении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной датыї;†

2. Ђпо предъ€влении, но не ранее определенной датыї;

3. Ђпо предъ€вленииї.

ƒоходы векселедержател€ по процентному векселю формируютс€ за счет процентов, начисл€емых на вексельную сумму (номинал).

ѕри расчете суммы процентов используетс€ следующа€ формула:

††††††††††††††††††††††††††††††† –н * T * –

Iв =††††††† ---------------------------------------------, где

†††††††††††††††††† 100 * 365 (366 Ц в високосном году)

†††† Iв - сумма процентов;

†††† –н - вексельна€ сумма (номинал вексел€);

†††† T Ц срок с даты, следующей за датой составлени€ вексел€ , по дату погашени€ вексел€ включительно (точное число календарных дней). “ не может превышать срок, допустимый дл€ предъ€влени€ вексел€ к оплате;

†††† – - процентна€† ставка дл€ начислени€ процентов на вексельную сумму, указанна€ в векселе.

†††† ¬ св€зи с тем, что при оформлении процентного вексел€ не может быть заранее определен точный срок его предъ€влени€ к платежу, расчет дохода производитс€ на момент погашени€ вексел€, включа€ дату погашени€ (день перечислени€ средств на счет векселедержател€), с учетом указанной в векселе процентной ставки.

†††† †ѕо векселю, выданному сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранееї или Ђпо предъ€вленииї, указываетс€ процентна€ ставка, установленна€  омитетом по ставкам.

†††† Ќапример,  омитет по ставкам установил процентную ставку равную процентной ставке по вкладу до востребовани€ (2%). “аким образом, по векселю, выданному на 45 дней, с датой составлени€ 29 €нвар€ 1998 г., начисление процентов определ€етс€ следующим образом: ЂЁтот вексель должен быть предъ€влен к оплате по предъ€влении, но не ранее 15.03.98г. «а период со дн€, следующего за днем составлени€, по дату оплаты на вексельную сумму начисл€ютс€ проценты по ставке 2 (ƒва) процента годовых. Iв = (–н * “ дней * 2 %) / (365 * 100), где “ - фактическое количество дней с 30.01.98г. по день оплаты (погашени€) вексел€ включительно. — 16.03.99г. проценты не начисл€ютс€.

†††† †ѕо векселю, выданному сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранее и не позднееї может быть указана предельна€ процентна€ ставка, при этом Ѕанк не может:

†- указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

- выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующа€ предельна€ процентна€ ставка.

ѕериод срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачиваетс€) составл€ет три календарных дн€.  омитет по ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачиваетс€).

††††††††† ѕроцентный вексель может быть выдан только с процентной ставкой, превышающей ноль процентов.

†††† ѕор€док исчислени€ дохода по процентным вексел€м может быть изменен  омитетом по ставкам.

 

6. ѕќ–яƒќ  »—„»—Ћ≈Ќ»я ƒќ’ќƒј ѕќ ƒ»— ќЌ“Ќџћ ¬≈ —≈Ћяћ


–ис.4 —хема определени€ дохода по дисконтному векселю

Ѕанки выдают простые дисконтные вексел€ со следующими сроками платежа:

1. Ђна определенный деньї;

2. Ђпо предъ€влении, но не ранее определенной датыї;

3. Ђпо предъ€вленииї.

†ƒоходы векселедержател€ по дисконтному векселю формируютс€ за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации вексел€.

††††††††† ††††††††††††††††††††† “ * –

–н = –пр * (1 + -----------------------------------------), где

††† 365 (366 Ц в високосном году) * 100

†††† †ѕри расчете номинала дисконтного вексел€ используетс€ следующа€ формула:††††

††††† –н - вексельна€ сумма (номинал вексел€);

††††† –пр - цена реализации вексел€ (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Ѕанк на покупку вексел€);

†††† “ - срок с даты, следующей за датой составлени€ вексел€, по дату начала наступлени€ срока платежа (точное число календарных дней);

†††† – - процентна€ ставка привлечени€ ресурсов под вексел€ на сумму — и срок “ (в процентах годовых).

†ѕри расчете номинала дисконтного вексел€, выданного сроком платежа Ђна определенный деньї или Ђпо предъ€влении, но не ранееї, может примен€тьс€ предельна€ процентна€ ставка, при этом Ѕанк не может:

- примен€ть дл€ расчета номинала дисконтного вексел€, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

- выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующа€ предельна€ процентна€ ставка.

Ќапример, векселеприобретатель перечислил в Ѕанк 180 000 рублей дл€ покупки дисконтного вексел€ сроком на 75 дней. ѕредельна€ процентна€ ставка на этот срок и сумму составл€ет 26 %† годовых. Ѕанк, исход€ из финансовой ситуации, сложившейс€ в регионе, установил процентную ставку 24 % годовых, после чего номинальна€ сумма дисконтного вексел€ составит:

–н = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп.

ѕри расчете номинала дисконтного вексел€, выданного сроком платежа Ђпо предъ€вленииї, примен€етс€ только процентна€ ставка, не превышающа€ процентную ставку, установленную  омитетом по ставкам. ѕри этом срок с даты, следующей за датой составлени€ вексел€, по дату начала наступлени€ срока платежа равен одному дню.

Ќапример,  омитет по ставкам установил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребовани€ (2%). ¬екселеприобретатель перечислил в Ѕанк 180 000 рублей дл€ покупки дисконтного вексел€ сроком платежа Ђпо предъ€вленииї. Ѕанк, исход€ из финансовой ситуации, сложившейс€ в регионе, и договоренности с клиентом, установил дл€ расчета номинала дисконтного вексел€ †процентную ставку 0 % годовых, после чего номинальна€ сумма дисконтного вексел€ (с нулевым дисконтом) составит:

–н = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей.

†††† †ѕор€док исчислени€ дохода по дисконтным вексел€м может быть изменен  омитетом по ставкам.

†††† ≈сли дисконтный вексель предъ€влен к оплате в срок платежа, указанный на бланке вексел€, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачиваетс€ только вексельна€ сумма (номинал вексел€).

†††††††††† II. ѕќ–яƒќ  —ќ¬≈–Ў≈Ќ»я ќѕ≈–ј÷»… — ¬≈ —≈Ћяћ»

††††††††††††††††††† 7. ¬џƒј„ј (–≈јЋ»«ј÷»я) ¬≈ —≈Ћя

†ƒата составлени€ вексел€ совпадает (определ€етс€) с датой зачислени€ денежных средств, перечисленных на покупку вексел€, на счет Ѕанка (далее Ц счет Ѕанка).

 омитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Ѕанком вексел€.

 омитет банка в пределах установленных  омитетом по ставкам размеров номинала вексел€ самосто€тельно определ€ет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) дл€ подчиненных Ѕанков.

†††† ƒл€ выдачи вексел€, номинал которого не соответствует (меньше или превышает)† установленным  омитетом по ставкам границам, следует получить разрешение†  омитета по ставкам в соответствии с пор€дком, изложенным в ѕриложении є 3.1.

 омитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под вексел€ на соответствующий срок, в пределах которого  омитет банка имеет право устанавливать дл€ подчиненных Ѕанков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под вексел€ на соответствующий срок.

†ќснованием дл€ выдачи (реализации) вексел€ €вл€етс€ ƒоговор купли-продажи простого вексел€ —бербанка –оссии (вместе с ѕриложени€ми и ƒополнени€ми, не противоречащими самому договору, а также не отмен€ющими пункты типового договора), именуемый далее Ц ƒоговор. ƒоговор составл€етс€ в двух экземпл€рах, один из которых остаетс€ в Ѕанке, а второй передаетс€ первому владельцу вексел€.

¬ексель составл€етс€ на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (ѕриложение є 4), заключенного между Ѕанком и первым владельцем вексел€. ƒоговор подготавливаетс€ уполномоченным работником и визируетс€ юридической службой Ѕанка.

†ќригинал договора передаетс€ в бухгалтерию. ѕосле зачислени€ средств на счет Ѕанка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместител€, подтверждающими факт поступлени€ средств на счет Ѕанка, передаетс€ в уполномоченную службу Ѕанка.

†–еализац舆 вексе눆 производитс€:

1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам –оссийской ‘едерации;

2. физическим лицам - гражданам –оссийской ‘едерации;

3. нерезидентам - с разрешени€  омитета по ставкам и в соответствии с пор€дком, изложенным в ѕриложении є 3.2.

†¬ексель выдаетс€:

1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Ѕанка денежные средства со своего счета, который может находитьс€:

†††† -† в Ѕанке;

†††† -† в другой кредитной организации.

†††† Ќаличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаютс€.

2. физическому лицу, перечислившему на счет Ѕанка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства.

 омитет по ставкам или  редитный комитет может изменить пор€док применени€ счетов, использующихс€ при выдаче векселей.

†¬ексель выдаетс€ векселеприобретателю только после поступлени€ на счет Ѕанка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.

†¬екселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. —умма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку вексел€ (векселей) на счет Ѕанка.

†ƒл€ определени€ размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, примен€ютс€ процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, дл€ фактически перечисленной на счет Ѕанка суммы средств. ¬се реквизиты векселей, определ€емые договором и вносимые в бланк вексел€, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержател€, дата составлени€, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.

††††† 8. ќѕ≈–ј÷»ќЌЌјя –јЅќ“ј, ѕ–ќ»«¬ќƒ»ћјя ѕ–» ¬џƒј„≈ ¬≈ —≈Ћя

†††† –аботу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник.

†††† „истые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Ѕанка и хранит их в течение дн€ в металлическом €щике (сейфе, несгораемом шкафу), специально выделенном дл€ этого.

†††† ќформление и выдача вексел€ производитс€ на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместител€, подтверждающей факт поступлени€ денежных средств на счет Ѕанка.

†††† ¬ексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретате눆 или его представител€ (далее - первый векселедержатель). ¬ексель выписываетс€ в день получени€ уполномоченным работником экземпл€ра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместител€, подтверждающей факт поступлени€ средств на счет Ѕанка.

ѕолучив экземпл€р договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместител€, подтверждающей факт поступлени€ средств на счет Ѕанка, уполномоченный работник Ѕанка совершает следующие действи€:

1. истребует у первого векселедержател€ паспорт или замен€ющий его документ (далее - паспорт);

2. истребует у первого векселедержател€ доверенность. ƒоверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составл€ть по форме ѕриложени€ є 5.

ƒоверенность не требуетс€, если первым векселедержателем† €вл€етс€:

- лицо, которое действует в соответствии с законодательством –оссийской ‘едерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. ѕри этом первый векселедержатель представл€ет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распор€дителей финансов и оттиска печати организации (векселеприобретател€), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;

- физическое лицо - приобретатель вексел€. ѕри этом физическое лицо должно представить оригинал договора.

3. производит сверку:

1) †оттиска печати, завер€ющего доверенность, с оттиском печати, завер€ющим договор;

2) подписи, завер€ющей доверенность, с подписью на договоре;

3) подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение вексел€;

4) паспортных данных физического лица (сери€, номер, кем и когда выдан паспорт) - приобретател€ вексел€ с паспортными данными, указанными в договоре.

4. заполн€ет бланк вексел€ на основании договора и действующим образцом заполнени€ бланка вексел€ (ѕриложение є 11);

5. получает на векселе подписи руководител€ и главного бухгалтера Ѕанка, после чего обращаетс€ к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Ѕанка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Ѕанка на бланке вексел€, завер€ет их оттиском печати;

6. снимает с вексел€ ксерокопию, котора€ хранитс€ вместе с договором в выдавшем данный вексель Ѕанке;

7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпл€ре договора, который хранитс€ в Ѕанке: Ђ¬ексель серии ’’, є ххххххх получен по доверенности є __ от Ђ___ї ________ 199__г.ї, расписатьс€ и проставить дату получени€ вексел€.

ѕо договоренности с первым векселедержателем передача вексел€ может быть осуществлена с помощью јкта приема-передачи (ѕриложение є 6);

8. выдает первому векселедержателю вексель,† возвращает ему паспорт.

†ƒоверенность остаетс€ в Ѕанке. ¬ случае если первый векселедержатель предъ€вил в Ѕанк доверенность (нотариально заверенна€ доверенность, генеральна€ доверенность и т.д.), несоответствующую приведенной в ѕриложении є 5, но котора€ безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действи€ по получению вексел€ в Ѕанке, уполномоченный работник совершает следующие действи€:

- истребует у первого векселедержател€ оригинал доверенности;

- снимает с доверенности ксерокопию, расписываетс€ на ксерокопии доверенности, завер€ет ее печатью (штампом) Ѕанка, подписывает ксерокопию доверенности у первого векселедержател€ и возвращает оригинал доверенности первому векселедержателю.  серокопи€ доверенности остаетс€ в Ѕанке.

≈сли при выписке вексел€ была допущена кака€-либо ошибка, исправлени€ не допускаютс€, уполномоченный работник погашает бланк вырезкой не менее двух букв из слова Ђ¬ексельї, делает на лицевой стороне бланка вексел€ надпись от руки Ђ»спорченї, ставит дату† и расписываетс€.

¬ексельна€ сумма (номинал) вексел€, выписанного в отсутствии первого векселедержател€, отражаетс€ по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - приходї (выписываетс€ кассовый ордер ф. 54). ¬ конце операционного дн€ вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержател€ и неполученный им, вместе с оригиналом договора передаетс€ в кладовую, операци€ отражаетс€ по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - расходї.

¬ексель может быть прин€т от векселеприобретател€ на ответственное хранение. ¬ексель, выписанный в отсутствии первого векселедержател€,† хранитс€ в выдавшем его Ѕанке.

¬последствии первый векселедержатель может по доверенности получить выписанный и прин€тый на хранение вексель в течение двух рабочих дней, счита€ с даты обращени€ в Ѕанк. ‘изическое лицо - приобретатель вексел€ при получении вексел€ с хранени€ предоставл€ет паспорт и договор.

ќпераци€ по выдаче вексел€ отражаетс€ в операционном дневнике.

 оличество израсходованных и испорченных бланков векселей отражаетс€ в ордере ф. є 78. ѕогашенный испорченный бланк вексел€ прилагаетс€ к ордеру. ¬ конце операционного дн€ неиспользованные бланки векселей возвращаютс€ в кладовую.

†ѕосле выдачи выписанного вексел€ первому векселедержателю оригинал договора, доверенность, копи€ вексел€ и другие документы (приложение к договору, акт приема-передачи) передаютс€ в бухгалтерию и хран€тс€ в несгораемом шкафу.

†††† –еквизиты выписанного вексел€ и договора ввод€тс€ в »— Ђ¬ексельї в соответствии с Ђѕор€дком ведени€ информационной системы Ђ¬ексельї.

†††††††††††††††††††††††††††††††††††† 9. ќѕЋј“ј ¬≈ —≈Ћя

†ћестом платежа по векселю €вл€етс€ Ѕанк, выдавший вексель. ѕомимо указанного места платежа вексель оплачиваетс€ в любом уполномоченном Ѕанке.

ќплата вексел€ производитс€ только после получени€ из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї подтверждени€ реквизитов вексел€ по установленной »— Ђ¬ексельї форме.

†Ѕанк осуществл€ет оплату вексел€ только при его предъ€влении.

 омитет по ставкам может установить максимальную сумму, выплачиваемую Ѕанком по одному векселю. Ёта сумма не должна быть меньше максимального размера вексельной суммы (номинала вексел€), установленной дл€ Ѕанка  омитетом по ставкам.

†††† ¬ексель может быть оплачен любому юридическому или физическому лицу - законному владельцу вексел€.

†††† ѕри оплате вексел€ платеж производитс€:

1. если векселедержатель Ц резидент (юридическое лицо, в том числе филиал или предприниматель):

- на расчетный счет;

- на текущий валютный счет†

2. если векселедержатель Ц нерезидент (юридическое лицо, в том числе филиал):

- на счет нерезидента в пор€дке, определенным действующим валютным законодательством (раздел 14).

3. если векселедержатель - физическое лицо:

- на лицевой счет по вкладу. ≈сли у физического лица отсутствует лицевой счет, Ѕанк, оплачивающий вексель, открывает ему лицевой счет по вкладу до востребовани€;

- на банковский счет с использованием пластиковой карты.

Ѕанк может прин€ть к оплате вексель сроком платежа Ђна определенный деньї за один день до наступлени€ даты срока платежа или вексель сроком платежа Ђпо предъ€влении, но не ранее и не позднееї (Ђпо предъ€влении, но не ранееї) за один рабочий день до наступлени€ первого дн€ срока платежа, указанного в векселе. ѕри наличии в реестре векселей (ѕриложение є 7) письменного указани€ векселедержател€ произвести оплату в указанный на векселе срок, при наступлении срока платежа векселедержателю выплачиваетс€ вексельна€ сумма с причитающимис€ процентами по процентному векселю или номинал дисконтного вексел€, с учетом удержанного налога в пор€дке.†

†††† ѕри предъ€влении в Ѕанк вексел€ к оплате в первой половине операционного дн€ оплата должна производитьс€ в течение текущего операционного дн€, при предъ€влении вексел€ во второй половине операционного дн€ оплата вексел€ должна производитьс€ не позднее следующего операционного дн€. “ерриториальный банк и подразделение центрального аппарата —бербанка –оссии† имеет право самосто€тельно, с учетом временных рамок, определ€ть врем€, в течение которого принимаютс€ вексел€ дл€ оплаты в день предъ€влени€.

ѕри приеме вексел€ к оплате уполномоченный работник, занимающийс€ прин€тием к оплате векселей, должен поставить в известность службу Ѕанка, занимающуюс€ планированием денежных платежей (контролирующую ликвидность и состо€ние корреспондентского счета Ѕанка), о предсто€щем платеже по векселю с указанием суммы, подлежащей перечислению векселедержателю. ѕор€док взаимодействи€ уполномоченного работника и службы, занимающейс€ планированием денежных платежей, устанавливаетс€ Ѕанком самосто€тельно.

 

††††††† 10. ќѕ≈–ј÷»ќЌЌјя –јЅќ“ј,† ѕ–ќ»«¬ќƒ»ћјя ѕ–» ќѕЋј“≈ ¬≈ —≈Ћя

†††††††††††††††††††††††††††

†ѕри оплате вексел€ уполномоченный работник совершает следующие действи€:

1. истребует у предъ€вител€ вексел€:

1)   паспорт;

2)   реестр векселей (ѕриложение є 7) в двух экземпл€рах;

3)   акт приема-передачи в двух экземпл€рах (ѕриложение є 6);

4) доверенность векселедержател€ (доверенность, выданна€ в пор€дке передовери€, должна быть заверена нотариально) (ѕриложение є 8), выданную предъ€вителю на предъ€вление и погашение вексел€.

ƒоверенность не требуетс€, если предъ€вителем вексел€ €вл€етс€:

- лицо, которое действует в соответствии с законодательством –оссийской ‘едерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. ѕри этом предъ€витель вексел€ представл€ет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распор€дителей финансов и оттиска печати организации (векселедержател€), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;

- физическое лицо - владелец вексел€.

2. истребует у предъ€вител€ вексель. ѕредъ€витель вексел€ предварительно должен на оборотной стороне вексел€ в верхней части бланка над рамкой сделать надпись следующего содержани€: Ђ¬ексель предъ€влен к оплате. ѕодпись и датаї. ѕосле этого уполномоченный работник убеждаетс€ в тождественности этой подписи и подписи в доверенности, реестре и/или паспорте предъ€вител€.

3. провер€ет реквизиты вексел€, свер€ет бланк вексел€ с образцом бланка вексел€, провер€ет вексель в соответствии с Ђћетодическими указани€ми по определению подлинности ценных бумаг —берегательного банка –оссийской ‘едерацииї є 01-4980 от 02.12.96г. ≈сли вексель вызывает сомнение в подлинности, уполномоченный работник действует согласно п. 17.1. Ђѕоложени€ї;

†††† 4. провер€ет, соответствует ли срок платежа, обозначенный на векселе, фактической дате его предъ€влени€;

5. если имел место индоссамент, провер€ет правильность его оформлени€, а также убеждаетс€ в последовательности всех совершенных индоссаментов;

6. в правом верхнем углу оборотной стороны вексел€ записывает свою должность и ‘.».ќ., ставит дату и расписываетс€.†

†††† ≈сли† векселедержатель - физическое лицо,† то на оборотной стороне реестра на основании предъ€вленного им паспорта указываютс€ его паспортные данные - сери€, номер, кем и когда выдан паспорт, место прописки (регистрации);

7. возвращает представителю векселедержател€ паспорт, один экземпл€р реестра векселей с отметкой о его прин€тии и печатью (штампом) Ѕанка и акт приема-передачи;

8 отражает операцию по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - приходї;

9. формирует запрос на оплату вексел€ в ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї и передает его службе Ѕанка, занимающейс€ отправкой электронных документов;

10. вексель до получени€ ответа на запрос из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї хранитс€ в специально выделенном дл€ этого сейфе. ≈сли ответ из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї не получен, в конце рабочего дн€ вексель передаетс€ в кладовую. ќпераци€ передачи вексел€ в кладовую отражаетс€ по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - расходї;

11. после получени€ положительного ответа на запрос из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї в виде предусмотренной »— Ђ¬ексельї формы —правки (далее - —правка):

- получает из кладовой ранее сданный туда вексель. ќпераци€ по получению вексел€ из кладовой отражаетс€ по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - приходї;

- провер€ет соответствие реквизитов вексел€ с данными —правки, полученной из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї;

- отражает номинал вексел€ в операционном дневнике в графе Ђ÷енности - расходї.

12. производит расчет причитающейс€ к выплате по векселю суммы;

†††† 13. в верхней правой части лицевой стороны вексел€ записывает Ђѕрин€т к оплатеї. ѕогашает бланк вексел€ вырезкой не менее трех букв из слова Ђ¬ексельї. ќтражает операцию погашени€ бланка вексел€ по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - приходї по номиналу вексел€;

14. вводит информацию об оплаченном векселе в »— Ђ¬ексельї;

15. дл€ выписки платежного документа на перечисление суммы по векселю на счет векселедержател€ передает в бухгалтерию:

1)   вексель;

2)   —правку, полученную из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї;

3)   доверенность векселедержател€;

4)   реестр векселей;

5)   акт приема-передачи.

16. отражает операцию по передаче вексел€ в бухгалтерию по операционному дневнику в графе Ђ÷енности - расходї.

≈сли реквизиты вексел€, указанные в —правке, расход€тс€ с реквизитами самого вексел€, уполномоченный работник действует в соответствии с пунктом 11.5. Ђѕоложени€ї.

 онтроль за правильностью произведенного уполномоченным работником расчета и своевременностью перечислени€ средств возлагаетс€ на работника бухгалтерии, в чьи функциональные об€занности это входит.

†††† †≈сли оплаченный вексель был выдан другим Ѕанком, работник бухгалтерии Ѕанка, оплатившего вексель, на основании произведенного письменного расчета суммы, выплаченной по векселю, сверенного с ценовыми услови€ми взаиморасчетов, установленными  омитетом по ставкам, формирует требование на Ѕанк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и плату в размере, установленным  омитетом по ставкам. ѕлатежный документ после проверки главным бухгалтером или его заместителем на предмет правильности расчета суммы и оформлени€ выставл€етс€ через расчетную систему —бербанка –оссии дл€ возмещени€ средств, выплаченных по векселю, на Ѕанк, выдавший вексель.

†††† ≈сли из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї получен отрицательный ответ, запрещающий оплату вексел€, или реквизиты вексел€, указанные на бланке, расход€тс€ с реквизитами вексел€, указанными в —правке, то вексель не оплачиваетс€ до получени€ положительного ответа из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї. Ѕанк вы€сн€ет причину запрета или расхождений и, в зависимости от результата, действует в соответствии с разделом 10.

¬ случае, если запрет на оплату вексел€ установлен по следующим причинам:

1) несвоевременный ввод в »— Ђ¬ексельї информации;

2) несвоевременное сн€тие блокировки с вексел€;

3) ошибка при вводе реквизитов вексел€ в »— Ђ¬ексельї;

4) ошибка при заполнении бланка вексел€;

Ѕанк после получени€ положительного ответа из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї оплачивает вексель, при этом уведомл€ет вышесто€щий Ѕанк о факте вы€вленного нарушени€. “ерриториальный банк о всех вы€вленных нарушени€х уведомл€ет† ”÷Ѕ. Ѕанк, по вине которого из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї получен отрицательный ответ на оплату вексел€, должен:

†††† 1) исправить допущенную ошибку;

†††† 2) компенсировать издержки Ѕанка, оплатившего вексель после получени€ положительного ответа из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї.

»здержками Ѕанка признаютс€:

†††† 1) издержки, возникшие вследствие совершени€ предъ€вителем вексел€ протеста в неплатеже;

†††† 2) задержка в платеже на срок, превышающий срок, оговоренный в разделе 9.

–азмер платы за издержки на срок, определ€етс€  омитетом по ставкам.

†ќплаченный вексель хранитс€ в бухгалтерии Ѕанка.

¬ дальнейшем оплаченные и испорченные вексел€ вместе с другими бухгалтерскими документами передаютс€ в архив в пор€дке, определенном ѕравилами ведени€ бухгалтерского учета в кредитных организаци€х, расположенных на территории –оссийской ‘едерации от 18 июн€ 1997 года є 61 со всеми изменени€ми и дополнени€ми, решением ÷ентральной экспертно-проверочной комиссии при –осархиве и ÷ентральной экспертной комиссии √осналогслужбы –оссийской ‘едерации от 27 июн€ 1996 года Ђќб изменении сроков хранени€ документов бухгалтерского учетаї и Ђѕеречнем документов со сроками хранени€, образующимис€ в де€тельности —бербанка –оссии и учреждений его системыї (утвержден 04 ма€ 1995г.), дл€ дальнейшего хранени€ и последующего уничтожени€.

†††††††††††††††† 11. ѕќ–яƒќ  —ѕ»—јЌ»я — ЅјЋјЌ—ј ЅјЌ ј

†††††††††††††††††† Ќ≈ ѕ–≈ƒЏя¬Ћ≈ЌЌќ√ќ ¬ —–ќ  ¬≈ —≈Ћя

†Ѕанк не оплачивает вексель, предъ€вленный к оплате со дн€ истечени€ сроков (срок давности).

ќтветственность за своевременную подготовку документов, необходимых дл€ списани€ вексел€, возлагаетс€ на службу ценных бумаг и бухгалтерскую службу Ѕанка (в центральном аппарате —бербанка –оссии на ќперационное управление).

†ѕо истечении срока давности, не позднее 30-го числа мес€ца, следующего за тем, в котором истЄк срок предъ€влени€ исковых требований, служба ценных бумаг совместно с бухгалтерской службой Ѕанка (в центральном аппарате —бербанка –оссии ќперационное управление) готовит и выносит на утверждение  омитета банка (в центральном аппарате —бербанка –оссии на  омитет по ставкам)† представление о списании векселей с баланса.

†ѕредставление согласовываетс€ с юридической, экономической службами† и службой безопасности Ѕанка.

†—писание вексел€ производитс€ по јкту списани€ векселей (ѕриложение є 9) только после прин€ти€  омитетом банка или  омитетом по ставкам решени€ о списании вексел€ с баланса.†  опи€ јкта списани€ в трЄхдневный срок направл€етс€ в ”÷Ѕ.

†ќператор »— "¬ексель" направл€ет "запрос на оплату" и, после получени€ "положительного ответа" из ÷Ѕƒ »— "¬ексель", подтверждает списание данного вексел€ по »— Ђ¬ексельї. ѕосле этого вексель приобретает статус "списан".

 опи€ решени€  омитета банка или  омитета по ставкам и јкт списани€ хран€тс€ вместе с бухгалтерскими документами, оформл€ющими операцию списани€.

††††††††††††††††††††††† 12. ƒќ—–ќ„Ќјя ќѕЋј“ј ¬≈ —≈Ћя

Ѕанк может прин€ть вексель к досрочной оплате - до наступлени€ срока платежа по векселю.

ѕри досрочной оплате вексел€ Ѕанку следует исходить из экономической целесообразности проведени€ данной операции.

”слови€ досрочной оплаты векселей Ѕанками определ€ет  омитет по ставкам.

†¬ случае если Ѕанк, выдавший вексель, не желает досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного вексел€ в »— Ђ¬ексельї в поле Ђѕримечаниеї необходимо указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному векселю не производитс€† раньше срока, указанного на векселе.† ќтсутствие данной оговорки означает, что Ѕанк, выдавший вексель, об€зан возместить средства по досрочно оплаченному другим Ѕанком векселю на момент совершени€ платежа.

Ѕанк, досрочно оплативший вексель, выданный другим Ѕанком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение средств по оплаченному векселю:

1. возможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -† должен сразу осуществить взаиморасчет с выдавшим вексель Ѕанком;

2. невозможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -† должен произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель Ѕанком в день наступлени€ срока платежа по векселю. ќдновременно с оплатой вексел€ Ѕанк, оплативший вексель, и Ѕанк, выдавший вексель, должны совершить действи€, изложенные в разделе 13.

†††† †≈сли вексель предъ€влен к оплате досрочно, то при расчете выплачиваемой денежной суммы, определ€емой в соответствии с услови€ми досрочного погашени€ векселей, которые установлены  омитетом по ставкам †в расчет принимаютс€:

- все дни, начина€ с даты, следующей за днем составлени€ вексел€, по день погашени€ вексел€ (день перечислени€ суммы на счет векселедержател€);

- все дни, начина€ с даты, следующей за днем предъ€влени€ вексел€ к досрочной оплате (только дл€ векселей, досрочна€ оплата которых производитс€ с помощью дисконтных множителей), по день погашени€ вексел€ (срок платежа, указанный на† векселе).

††††††††††††††† 13. ѕќ–яƒќ  ¬«ј»ћќ–ј—„≈“ќ¬ ћ≈∆ƒ” ЅјЌ јћ»

 

†††† ¬заиморасчеты между Ѕанками, выдавшими вексел€ и оплатившими их, производ€тс€ через расчетную систему —бербанка –оссии в соответствии с Ђѕоложениемї, Ђѕор€дком осуществлени€ расчетов между учреждени€ми —бербанка –оссии по расчетным чекам, простым вексел€м, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населени€ї є 74-р от 22 декабр€ 1994 года и другими документами (ѕриложение є 1).

†††† —умма возмещени€ средств по оплате вексел€, выданного другим Ѕанком, состоит из фактически выплаченной векселедержателю суммы и платы.† ѕри этом размер, вид и пор€док взимани€ платы устанавливаетс€  омитетом по ставкам.

ѕри осуществлении взаиморасчетов в срок, Ѕанки совершают следующие действи€:

1. Ѕанк, оплативший вексель, в день оплаты вексел€ составл€ет документальное сообщение по форме ѕриложени€ є 10.1, завер€ет его у руководства Ѕанка и передает оператору »— Ђ¬ексельї дл€ отправки в Ѕанк, выдавший вексель.

2. ”полномоченный работник Ѕанка, выдавшего вексель, распечатывает данное сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї, завер€ет своей подписью и передает документы на подпись руководству Ѕанка. ѕосле подписани€ сообщени€ руководством Ѕанка, сообщение (ѕриложени€ є 10.2) передаетс€ в бухгалтерию и оператору »— Ђ¬ексельї дл€ отправки в Ѕанк, оплативший вексель;

3. Ѕухгалтери€ Ѕанка, выдавшего вексель, на основании полученного и подписанного руководством Ѕанка сообщени€ и справки по векселю из ÷Ѕƒ »— Ђ¬ексельї, производит списание данного вексел€.

4. ѕри наступлении срока платежа Ѕанки производ€т взаиморасчет по оплаченному векселю на основании документального сообщени€ и раздела 13.

5. ƒокументальные сообщени€, направл€ютс€ по электронной почте »— Ђ¬ексельї. ѕри отсутствии электронной почты »— Ђ¬ексельї или при невозможности ее использовани€ документальные сообщени€ могут, по указанию —бербанка –оссии, направл€тьс€ по другим каналам св€зи.

†“ерриториальный банк имеет право дл€ подчиненных ему Ѕанков самосто€тельно устанавливать размер платы (или отменить эту плату), взимаемой за оплату вексел€, выданного, а в последствии оплаченного Ѕанками, подчиненным этому территориальному банку. ”становленна€ территориальным банком плата не может превышать размер платы, установленный  омитетом по ставкам.

¬ случае задержки возмещени€ средств по оплате вексел€ Ѕанк, оплативший вексель, взимает с Ѕанка, выдавшего вексель, плату за задержку за весь срок задержки в размере, установленном  омитетом по ставкам. ѕлата за задержку начисл€етс€ на всю сумму возмещени€ по оплате вексел€.

ѕлата за задержку начисл€етс€ со дн€, следующего за днем выставлени€ в –асчетный центр —бербанка –оссии платежного документа о возмещении суммы на Ѕанк, выдавший вексель. ѕри этом последним днем начислени€ платы за задержку считаетс€ день возмещени€ суммы по векселю и платы. ѕлата за задержку возмещени€ суммы по векселю взимаетс€ с Ѕанка, выдавшего вексель, платежным требованием после возмещени€ им суммы по векселю и платы.

ѕор€док взаиморасчетов по выданным и оплаченным вексел€м между Ѕанками, подчиненными одному территориальному банку, устанавливаетс€ самим территориальным банком.

ѕор€док и услови€ взаиморасчетов между Ѕанками могут быть изменены  омитетом по ставкам.

†††††††††† 14. ќ—ќЅ≈ЌЌќ—“» –јЅќ“џ — ¬јЋё“Ќџћ» ¬≈ —≈Ћяћ»

 

†ќперации по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные  омитетом по ставкам. “ерриториальный банк (неуполномоченный), желающий выдавать валютные вексел€, направл€ет в ”÷Ѕ «а€вку (ѕриложение є 3.3) на получение соответствующего разрешени€;

2. отделени€ территориальных банков, (подчиненные уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному банку), уполномоченные†  омитетом банка на выдачу валютных векселей. ƒл€ этого отделение уполномоченного территориального банка, желающее выдавать валютные вексел€, направл€ет на рассмотрение территориального банка «а€вку на получение соответствующего разрешени€. «а€вка направл€етс€ по форме аналогичной приведенной в ѕриложении є 3.3.  омитет банка рассматривает «а€вку, после чего принимает соответствующее решение.

2. ѕокупка валютного вексе눆 может† совершатьс€ физическими и юридическими† лицами (независимо† от† того,† в† какой кредитной организации юридическое лицо† находитс€† на† расчетном† обслуживании) только за иностранную валюту.

¬ыдача валютного вексел€ нерезидентам осуществл€етс€ только с разрешени€  омитета по ставкам (ѕриложени€ є 3.2. и 3.3.).

 омитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых Ѕанки могут выдавать валютные вексел€.

ѕри указании в векселе вексельной суммы в иностранной валюте (пункт 3.2.2 Ђѕоложени€ї), валюта должна быть обозначена также прописью и указана с помощью стандартного сокращени€ согласно ќбщероссийскому классификатору валют ќ  014-94, утвержденному ѕостановлением √осстандарта –оссии от 26 декабр€ 1994 г. N 365.

†Ќаличные валютные† средства в уплату за вексель не принимаютс€. ѕеречисление денежных средств на покупку (выдачу) валютного вексел€ на счет Ѕанка производитс€:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента (юридического или физического лица) в уполномоченном банке (имеющем валютную лицензию) –оссийской ‘едерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

†††† †¬алютный вексель может быть оплачен как резидентам, так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в соответствии с действующим законодательством –оссийской ‘едерации.

¬алютный вексель может использоватьс€ в качестве расчетного средства только в разрешенных валютным законодательством –оссийской ‘едерации случа€х.

†††† ѕри расчетах резидентов с использованием валютных векселей —бербанка –оссии об€зательно наличие лицензий (разрешений) Ѕанка –оссии у обеих сторон.

†††† ѕри расчетах резидентов с нерезидентами с использованием валютных векселей —бербанка –оссии об€зательно наличие лицензии (разрешени€) Ѕанка –оссии только у резидента.

†††† –асчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими валютную лицензию) с использованием валютных векселей —бербанка –оссии производ€тс€ без ограничений и без специальных разрешений Ѕанка –оссии.

Ќерезиденты могут отчуждать валютные вексел€ только уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам, имеющим лицензию (разрешение) Ѕанка –оссии.

†††† †¬алютный вексель, предъ€вленный владельцем в Ѕанк к погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержател€ и с согласи€ Ѕанка, в рубл€х –оссийской ‘едерации по курсу Ѕанка† –оссии,† действующему† на день предъ€влен舆 вексел€ к оплате.

Ѕанк при работе с валютными вексел€ми должен соблюдать установленный† сублимит на открытые валютные позиции.

††††††††††††††††††† III. ЌјЋќ√ќќЅЋќ∆≈Ќ»≈ ¬≈ —≈Ћ≈…

15. ЌјЋќ√ Ќј ѕ–»ЅџЋ№ » ƒќ’ќƒ ѕќ ¬≈ —≈Ћё

 

—ледует прежде всего различать эмиссию векселей дл€ расчетов по коммерческим сделкам, эмиссию векселей дл€ привлечени€ финансовых ресурсов, выписку вексел€ при получении ссуды от другого предпри€ти€.

ƒоход можно получить несколькими способами:

1. от разницы между покупной ценой и ценой продажи (погашени€);

2. в виде процентов, начисл€емых на вексельную сумму (в вексел€х со сроком оплаты Ђпо предъ€вленииї и Ђво столько-то времени от предъ€влени€ї);

3. в виде процентов, включенных в саму вексельную сумму, при расчетах за товары и услуги.

≈сли —бербанк покупает вексель с целью получени€ дохода от разницы между ценами приобретени€ и продажи (погашени€), то сумма разницы включаетс€ в его внереализационные доходы и облагаетс€ по общей ставке налога на прибыль банка.

≈сли доход по векселю получен в виде процентов, то это €вл€етс€ доходом по ценной бумаге и подлежит налогообложени€ у источника его выплаты. —тавка налога составл€ет 18%, если владельцем тратты €вл€етс€ банк.

≈сли доход по векселю получен в виде процентов, включенных в его сумму, то они относ€тс€ к внереализационным доходам и облагаютс€ по общей налоговой ставке банка.

ѕри выплате процентов может возникнуть несколько ситуаций. ≈сли вексел€ми рассчитываютс€ за поставленные товары или оказанные услуги, то выплата процентов по ним в полном объеме относитс€ на себестоимость продукции. ≈сли вексел€ми оформлена ссуда одного предпри€ти€ другому, то выплата процентов по ним† относитс€ на себестоимость аналогично процентам по банковским кредитам, то есть в пределах ставки Ѕанка –оссии плюс три процента. ѕроценты по вексельному кредиту при учете векселей в банках относ€тс€ на себестоимость аналогично.

Ѕанки при эмиссии векселей уменьшают налогооблагаемую прибыль на выплату процента по ним или выплачиваемый дисконт, также в пределах ставки Ѕанка –оссии по централизованным кредитным ресурсам плюс три процента, то есть начисленные и выплаченные проценты по собственным вексел€м банков с номиналом как в рубл€х, так и в иностранной валюте относ€тс€ на себестоимость оказываемых услуг.

††††††††††††††††††† IV. ¬≈ —≈Ћ№Ќќ≈  –≈ƒ»“ќ¬јЌ»≈

 

††††††††††††††† 16. ¬≈ —≈Ћ№Ќџ…  –≈ƒ»“ ¬ ‘ќ–ћ≈ ”„≈“ј ¬≈ —≈Ћ≈…

÷ентральный банк –оссийской ‘едерации рекомендует —бербанку совершать следующие операции с вексел€ми:

-   учет векселей;

-   выдачу ссуд до востребовани€ по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;

-   прин€тие векселей на инкассо дл€ получени€ платежей и дл€ оплаты векселей в срок.

Ќар€ду с выдачей ссуд до востребовани€ под обеспечение векселей, —бербанк может предоставл€ть и срочные ссуды под залог векселей.

¬ексельно-кредитные операции в банке начинаютс€ с получени€ клиентом вексельного кредита. Ётот кредит может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей.

”чет векселей состоит в том, что векселедержатель передает вексел€ банку†† по индоссаменту до наступлени€ срока платежа по ним и получает за это вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Ётот процент называетс€ учетным процентом, или дисконтом.

ѕоскольку векселедержатель, предъ€вивший вексел€ к учету, платеж по ним† получает немедленно, не дожида€сь истечени€ срока платежа по векселю, то дл€ него это означает фактически получение кредита от банка. ѕоэтому учет векселей —бербанком традиционно рассматриваетс€ как один из способов предоставлени€ ссуд. «а такую операцию —бербанк взимает определенный процент - дисконт. ѕроцентна€ ставка по учету векселей устанавливаетс€ самим банком, а сумма дисконта рассчитываетс€ по формуле:

где — - сумма дисконта;

¬ - сумма вексел€;

“ - срок (в дн€х) до наступлени€ платежа† по векселю;

ѕ - годова€ процентна€ ставка по учету векселей;

360 - количество дней в году.

ѕри исчислении дисконта сначала определ€ют процентные числа †по каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в этот день вексел€м складываютс€ и сумма умножаетс€ на однодневную учетную ставку .

ƒисконт удерживаетс€ банком из суммы вексел€ сразу же в момент его учета. ѕо вексел€м с платежом не в месте учета взимаетс€ также порто (почтовые расходы) и дампо (комисси€ иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).

 редиты по учету векселей могут быть предъ€вительскими и векселедательскими. ѕредъ€вительский кредит открываетс€ дл€ учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедател€ми. ќн используетс€ теми клиентами, которые предоставл€ют своим покупател€м отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей, срок оплаты которых не наступил. Ёти вексел€ передаютс€† в банк дл€ учета и оплачиваютс€ в счет открытого предъ€вительского кредита.

ѕод векселедательский кредит клиент выдает свои вексел€, которыми рассчитываетс€ за поставленные товары и услуги. ѕолучатели таких векселей затем представл€ют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедател€ дл€ погашени€ за счет открытого кредита.

¬ексельные кредиты обычно выдаютс€ —бербанком клиентам, у которых в нем открыты расчетные (текущие) счета.


–ис.5† —хема учета процентного вексел€

¬екселедательский кредит может иметь и другие формы. Ќапример, векселедатель выставл€ет на банк вексель, который последний заранее акцептует. “акой кредит называетс€ акцептным. Ѕанк оплачивает предъ€вленный вексель либо из покрыти€, предоставл€емого клиентом, либо за счет открытого кредита.

¬озможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на им€ клиента.  ак правило, такие вексел€ выписываютс€ со сроком оплаты Ђчерез столько-то дней после предъ€влени€ї или Ђпо предъ€влении не ранее определенной датыї. ”добство этого кредита дл€ банка состоит в том, что при его выдачи не происходит реального движени€ денег.

ѕри рассмотрении возможности открыти€ вексельного кредита —бербанк оценивает платежеспособность клиента. ƒл€ этого в —бербанк предоставл€ютс€ финансовые документы предпри€ти€, описание его основных и оборотных фондов, информаци€ о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-хоз€йственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предпри€ти€. —бербанк может использовать данные о предпри€тии, полученные от других банков и специальных фирм. ≈сли предпри€тие раньше допускало свои вексел€ до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично.

¬ексел€ и в предъ€вительских, и в векселедательских кредитах принимаютс€ к учету только в размере свободного остатка кредита.

††††††††††††††††† ††††††††††††††††17. ѕ≈–≈”„≈“ ¬≈ —≈Ћ≈…† ЅјЌ ќћ

 

—бербанк, учитыва€ вексель клиента, может переучесть его в другом кредитном учреждении. ќднако во всем мире наиболее распространенной €вл€етс€ практика переучета векселей в ÷ентральном банке страны.

—хема проведени€ переучетных операций выгл€дит следующим образом:


–ис.6† —хема проведени€ переучетных операций

÷ентральный банк кредитует коммерческие банки либо по их за€вкам (по ставке рефинансировани€), либо через кредитные аукционы. Ќо наиболее цивилизованный путь распределени€ кредитных средств - это переучет векселей, аккумулированных банками.

ќбратный выкуп векселей —бербанком и, соответственно, погашение вексельного кредита происход€т путем списани€ его суммы с корреспондентского счета банка. ≈сли на счете не окажетс€ достаточной суммы, то ссуда переводитс€ в разр€д просроченных и по ней начисл€ютс€ в качестве пени проценты в размере 1,3 учетной ставки Ѕанка –оссии.

††††††††††††††††††††††††††††† 18.†  –≈ƒ»“Ќџ≈ ЅјЌ ќ¬— »≈ ¬≈ —≈Ћя

ѕринцип вексельного кредита заключаетс€ в том, что предпри€тие-ссудозаемщик расплачиваетс€ с кредиторами не реальными денежными средствами, а банковскими об€зательствами, оформленными в виде векселей. ќсновное преимущество такого кредита дл€ предпри€тий заключаетс€ прежде всего в низкой стоимости пополнени€ оборотных средств (низкой процентной ставкой по кредиту). Ёто объ€сн€етс€ тем, что —бербанку не требуетс€ отвлекать денежные средства на длительный срок дл€ осуществлени€ операций. —судозаемщик, получа€ кредит в виде банковских векселей, использует их в дальнейшем в качестве платежного средства с целью погашени€ кредиторской задолженности и снижени€ себестоимости продукции по статье произведенных материальных затрат (вследствие низкой процентной ставки вексельного кредита).

погашение кредита

 


–ис.7† —хема выпуска —бербанком кредитных векселей

≈го кредитор, прин€в вексель в счет погашени€ текущей или просроченной задолженности, получает банковскую гарантию оплаты определенной суммы в определенный срок. ќднако наиболее целесообразным представл€етс€ дальнейшее использование вексел€ в расчетах, то есть дл€ погашени€ собственной текущей или просроченной кредиторской задолженности. Ќеобходимо отметить, что при подготовке вексельного кредита на основании составленного ссудозаемщиком списка кредиторов определ€етс€ перечень предпри€тий, расчеты с которыми предполагаетс€ осуществл€ть вексел€ми, а также предполагаемые суммы и сроки платежей. ¬ случае острой нехватки денежных средств, последний векселедержатель может, не дожида€сь срока оплаты вексел€, досрочно учесть его в любом филиале банка с дисконтом, определ€емым на момент† предъ€влени€ вексел€ к учету, либо под залог вексел€ получить коммерческий кредит.

ќформление и выдача кредитных векселей осуществл€етс€ на основании кредитного договора.  ак и при получении обычного коммерческого кредита, от предпри€ти€ ссудозаемщика требуетс€ предоставление необходимых гарантий возврата суммы кредита и процентов по нему. ¬озможна следующие виды обеспечени€:

-   денежные средства заемщика на счете в банке (депозиты, вклады и прочие);

-   †ценные бумаги, выпущенные банком (вексел€, сертификаты) и государственные ценные бумаги;

-   банковские гарантии, поручительства, долговые об€зательства и корпоративные ценные бумаги;

-   средне- и высоколиквидна€ промышленна€ продукци€ (аудио- и видеоаппаратура, бытова€ электротехника, оргтехника, мебель, предметы одежды, парфюмери€, строительные материалы);

-   автотранспортные средства и детали к ним.

Ќа основании заключенного кредитного договора кредитный отдел банка выдает ссудозаемщику пакет векселей номиналами, удобными дл€ осуществлени€ расчетов с кредиторами. ѕри получении пакета векселей руководитель предпри€ти€-ссудозаемщика ставит свою подпись и печать на корешке каждого вексел€ (корешки векселей хран€тс€ в банке дл€ отчетности).

ѕо истечении срока кредитного договора предпри€тие - первый векселедержатель погашает полученный ранее кредит деньгами, выплачива€ при этом проценты за пользование кредитом. ќчередной владелец вексел€ предъ€вл€ет его к оплате в указанный срок и получает вексельную сумму. ¬ексел€ чаще всего бывают бездоходными. √лавный интерес дл€ заемщика заключаетс€ в том, что процентна€ ставка по вексельному кредиту ниже ставок по обычным кредитам.

¬ексел€ выдаютс€ и передаютс€ (индоссируютс€) только юридическим лицам, зарегистрированным на территории –оссии. Ћюбой векселедержатель может предъ€вить вексель к оплате во все отделени€ и филиалы —бербанка.

†19.† ј¬јЋ»–ќ¬јЌ»≈ —Ѕ≈–ЅјЌ ќћ ¬≈ —≈Ћ≈…  Ћ»≈Ќ“ј

ƒл€ улучшени€ качества вексел€ (повышени€ его ликвидности) предпри€тие может обратитьс€ в обслуживающий банк (—бербанк) с просьбой о предоставлении ему гарантии платежа по векселю, то есть об авалировании данного вексел€ коммерческим банком.

ѕри авалировании чужого вексел€ —бербанк заключает с лицом, за которое даетс€ аваль, договор или соглашение об авалировании вексел€. ¬ таком договоре можно также оговорить р€д условий, таких как: сумма вексел€ и авал€, срок векселей, которые авалируютс€, величина вознаграждени€, которое клиент уплачивает банку за такие услуги и т. п.


–ис.8† —хема авалировани€ —бербанком векселей своих клиентов

ќчень важным моментом €вл€етс€ установление пор€дка оповещени€ банка о том, что клиент оплатил вексель и к банку не будет предъ€вл€ть требование. ¬ интересах банка получить такое уведомление, поскольку на его основании он сможет списать с забалансового счета сумму своей задолженности по векселю.  омисси€, оговариваема€ в соглашении, уплачиваетс€ банку в момент совершени€ им авал€ и становитс€ его доходом, вне зависимости от того, использовалс€ аваль или нет. —умма комиссионного вознаграждени€ может варьироватьс€ в пределах от 1 до 10% от суммы авал€. ¬ соглашении можно установить дл€ клиента предельную сумму предоставл€емого авал€. јваль может быть выдан на сумму номинала вексел€ или на меньшую сумму. ѕри неоплате основным должником вексел€ векселедержатель имеет право, не соверша€ протеста, обратитьс€ к банку, давшего аваль за основного должника.

5. ѕ≈–—ѕ≈ “»¬џ –ј«¬»“»я ¬≈ —≈Ћ№Ќќ√ќ –џЌ ј ¬ –ќ——»».

—кептики утверждают, что вексельный рынок в –оссии не имеет будущего. Ќекотора€ дол€ правды в данном суждении есть. » это св€зано не столько с существованием реального противоре≠чи€ между "изобретени€ми" российской практики так называемыми эмиссионными вексел€ми ("энер≠гетическими", "приватизационными", "бездокумен≠тарными") и деловым оборотом цивилизо≠ванного рынка классических векселей, сколько с реальной угрозой "прихлопнуть" его законодатель≠ным путем.

√осударство уже предпринимало в 1991-1994 гг. усили€ по перестройке законодательства и систе≠мы государственного регулировани€ и надзора за вексельным рынком. ƒелались попытки в приказ≠ном пор€дке организовать вексельное обращение в стране.  ак показали последующие событи€, эти усили€ во многом оказались тщетными, и возрож≠дающа€с€ практика вексельного оборота их посто≠€нно сводила на нет.

ѕоследн€€ попытка подвести законодательную базу под "правила игры" на вексельном рынке св€≠зана с прин€тием √осдумой –‘ 21 феврал€ 1997 г. федерального закона "ќ ѕереводном и ѕростом векселе" и подписанием его ѕрезидентом –‘ 11 марта.

—уществующие противоречи€ в развитии век≠сельного рынка обусловлены многими причинами: объективными и субъективными; внешними и внут≠ренними; нос€щими как макро-, так и микроэконо≠мический характер. –ассмотрим одно из противо≠речий. “ак, с одной стороны, российское вексель≠ное законодательство, основанное на ∆еневских вексельных конвенци€х, подчинено нормам меж≠дународного права, нормам достаточно жестким и рассчитанным на развитость обычаев вексельного делового оборота. — другой стороны, в современ≠ной –оссии практически полностью отсутствуют соответствующие обычаи, и только начала возрождатьс€ практика вексельного оборота.  акими же пут€ми возможно разрешение этого противоречи€? ¬ насто€щее врем€ существуют три пути решени€ этой про≠блемы.

ѕервый путь Ч наиболее простой и логич≠ный. —уть его состоит в том, что ∆еневские кон≠венции устарели и должны быть заменены в –ос≠сии нормативными актами, которые бы детализи≠ровали в будущем правовое регулирование вексель≠ного обращени€ (в сфере применени€ векселей, в контролирующих органах, в процедуре совершени€ протеста и др.). ¬след за денонсацией междуна≠родных договоров началось бы формирование прак≠тики и обычаев вексельного оборота, включа€ "век≠сельный всеобуч", и наконец Ч законодательное закрепление этих обычаев и выбор системы век≠сельного права (англо-американска€, континенталь≠на€ или собственна€), к которой стоило бы присо≠единитьс€ в последующем. — точки зрени€ логики, это наиболее простой путь. —начала формируютс€ обычаи делового оборота, нарабатываетс€ практи≠ка, все это учитываетс€ в нормативных докумен≠тах, в вексельном законодательстве.

ќднако этим путем вр€д ли можно воспользо≠ватьс€ дл€ разрешени€ сложившегос€ противоре≠чи€, на что есть веские причины: во-первых, отсут≠ствие вексельного права на рынке будет момен≠тально заполнено другими видами Ч гражданским, торговым, финансовым правом: во-вторых, длитель≠ное отсутствие вексельной нормативной базы (по≠надоб€тс€ дес€тилети€ дл€ создани€ обычаев де≠лового оборота) приведет к значительному росту злоупотреблений на вексельном рынке; в‑третьих, мы вступим в противоречие с международным тор≠говым правом (в конце 1996г. –осси€ получила "режим наибольшего благопри€тствовани€" в тор≠говле, ратифицировав У—оглашение о партнерстве и сотрудничестве с ≈вропейским —оюзомФ, а также подала за€вку на вступление во ¬семирную торго≠вую организацию).

¬торой путь Ч традиционный, именно по нему сейчас и развиваетс€ российский вексельный ры≠нок. ƒействующее век≠сельное законодательство остаетс€ в силе с 1937 г. —о временем происходит постепенна€ регламента≠ци€ неурегулированных проблем вексельного обо≠рота ведомственными нормативными актами Ч ин≠струкци€ми, распор€жени€ми и постановлени€ми ѕравительства –‘, ћинфина –‘, Ѕанка –оссии, ‘ ÷Ѕ –оссии Ч которые основываютс€ на обобщени€х практического опыта формирующегос€ вексельного оборота в стране.

ƒанный путь не в полной мере отвечает по≠требност€м и возможност€м российской экономи≠ки. Ёто св€зано с тем, что, во-первых, соответ≠ствие российского вексельного законодательства нормам ∆еневских конвенций само по себе еще не €вл€етс€ гарантией успешного правового регули≠ровани€ вексельного обращени€. Ќеобходимо от≠метить, что ѕоложение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ÷»  и —Ќ  ———– N 104/1341 от 7 августа 1937 г., практически не €вл€етс€ дословным воспроизведением текста ≈динообразного вексельного закона с €зыка ориги≠нала на русский и требует в дальнейшем подготов≠ки новой редакции его перевода.

¬о-вторых, выход в свет многочисленных про≠тиворечивых подзаконных актов† уже породил определенные "напр€жени€" в вексель≠ном обороте.

¬-третьих, развитие вексельного рынка, пущен≠ное "на самотек" без жестких регул€торов, приве≠ло к заполнению рынка "дружескими", "бронзовы≠ми" и фальшивыми вексел€ми, большинство из которых, по сути, стали криминальными денежны≠ми суррогатами или прин€ли вид "секъюритизированных" неплатежей. ƒействующее законодатель≠ство не устанавливает каких-либо ограничений по выпуску векселей, что позвол€ет государству, субъек≠там –‘ и муниципальным образовани€м размещать вексел€ в неограниченном количестве. «ачастую така€ неурегулированность приводит к тому, что ме≠стна€ администраци€ выпускает векселей на сум≠му, превосход€щую доходную часть своего бюдже≠та, превраща€ "классический" вексель в эмиссион≠ную ценную бумагу.

“ретий путь представл€етс€ оптимальным и состоит из подготовки и проведени€ в стране век≠сельной реформы, то есть комплекса мор по со≠зданию правовой, организационной, технологичес≠кой, региональной и информационной инфраструк≠туры цивилизованного вексельного оборота в –ос≠сии. ÷елью реформы должны стать, с одной сторо≠ны, усиление защиты интересов векселедержате≠лей, с другой, повышение ответственности всех об€занных по векселю лиц.

–еформа должна опиратьс€ на разработанную  онцепцию развити€ вексельного рынка, ув€занную с  онцепцией развити€ рынка ценных бумаг в –‘ (”каз ѕрезидента –‘ є1008 от 01.07.1996), а также учитывать как внешние факторы (переклю≠чение денежных потоков в реальный сектор, про≠ведение налоговой реформы, реструктуризацию предпри€тий, коммунальную и военную реформы в стране), так и внутренние факторы (рост объемов выпуска векселей и повышение доли кор≠поративных векселей, резкое увеличение необес≠печенных "дружеских", "бронзовых" и фальшивых векселей, усложнение самого вексельного рынка, особенности бухучета и налогообложени€ операций с вексел€ми).

’от€ уже сейчас можно назвать основные прин≠ципы проведени€ вексельной реформы, лучше ограни≠читьс€ только принципами, на которых должна стро≠итьс€ система российского вексельного законода≠тельства.

ѕервый Ч сохранение вексельного законода≠тельства на основе ∆еневских конвенций (возмож≠но, с применением р€да оговорок).

¬торой Ч самодостаточность вексельного за≠конодательства.

“ретий Ч построение вексельного законода≠тельства в основном на системе диспозитивных норм, а императивные нормы должны регулировать только минимум вексельных отношений, без которых невозможно избежать злоупотреблений.

„етвертый Ч нормы вексельного законода≠тельства должны быть жестко прив€заны к налого≠вому и валютному законодательству, а также регу≠лировать вопросы, отсутствующие в регламенте век≠сельного права.

ѕ€тый Ч вексельное законодательство долж≠но адекватно отражать формирующиес€ обычаи делового оборота, иначе получитс€ система неработающих† норм, которую все знают, но не выполн€ют. –еформа должна в первую очередь включать:

- внесение изменений в √ражданский кодекс –‘ и «акон –‘ "ќ банкротстве (несосто€тельности) предпри€тий" о пор€дке удовлетворени€ требова≠ний кредиторов и выделении требований кредито≠ров по вексел€м в отдельную очередь;

- приведение в соответствии с ≈¬« сроков со≠вершени€ протеста и определение на законодатель≠ном уровне процедуры совершени€ протеста;

- внесение изменений в јрбитражный процессу≠альный кодекс о введении ускоренной процедуры рассмотрени€ исков по вексел€м;

- предоставление права уполномоченному госу≠дарственному органу (‘ ÷Ѕ, ÷Ѕ –‘, ћинфину –‘) получать от нотариальных контор сведени€ о фак≠тах совершени€ протеста и вменение в об€занность этому органу либо уполномоченному им лицу пре≠доставл€ть полученную информацию всем заинте≠ресованным лицам и средствам массовой инфор≠мации;

- создание законодательной базы саморегулиру≠емых организаций, объедин€ющих участников век≠сельного рынка (например ј”¬≈–);

- реформа налоговой системы и унификаци€ налогообложени€ доходов физических и юридичес≠ких лиц по различным ценным бумагам;

- разработка и прин€тие —вода вексельных нор≠мативных документов (¬ексельного  одекса).

—оздание правовой, орга≠низационной, информационной инфраструктуры ци≠вилизованного вексельного оборота невозможно без обучени€ специалистов, работников коммерческих структур, судей, руководителей государственных организаций, населени€ навыкам работы с вексе≠л€ми, изучени€ как российского опыта, так и обы≠чаев вексельного оборота других стран.


«ј Ћё„≈Ќ»≈.

¬ услови€х когда рынок √ ќ, традиционно €вл€ющийс€ ценовым ориентиром† дл€ вексельного рынка восстанавливаетс€ после кризиса, ликвидность последнего резко упала, нарушены ценовые ориентиры, значительно снизились объемы сделок. “ем не менее, рынок продолжает функционировать, остава€сь практическим источником рублевой ликвидности и поставщиком рублевых финансовых инструментов.

¬ св€зи с резким падением ликвидности, общим негативным† настроем и выводом денежных средств на валютный рынок доходности векселей резко возросли, причем об их уровне можно говорить весьма ориентировочно. “ак, короткие вексел€ —бербанка предлагаютс€ по ценам, обеспечивающим доходность в 150-200% годовых спрос стоит на уровне 200-250% годовых. ћенее же ликвидные† бумаги (например, Ђ√азпромї, Ђ»нкомї и т.п.) предлагаютс€ к покупке† с доходностью в 300-350% годовых при практически полном отсутствии спроса.

ќсновными покупател€ми, в противоположность совсем недавним временам, стали выступать промышленные предпри€ти€, которые используют резко подешевевшие бумаги дл€ расчетов за поставл€емую продукцию и погашение кредитов перед банками вексел€ми. ‘инансовые же компании в св€зи с острым кризисом ликвидности практически не предъ€вл€ют спроса на банковские вексел€.

¬ секторе корпоративных товарных векселей ситуаци€ более неопределенна€. — одной стороны, товарное наполнение корпоративных векселей, не имеющих денежного погашени€, гарантирует от роста инфл€ции, и, по большинству бумаг (прежде всего нефт€ных), от падени€ курса рубл€. — другой стороны, кризис банковской системы, невозможность привлечени€ кредитов как на «ападе, так и в –оссии и иные объективные сложности делают дл€ многих промышленных предпри€тий† жизненно необходимым денежную форму† оплаты продукции. ¬ такой ситуации многие промышленные предпри€ти€ могут отказатьс€ от погашени€ своих долгов либо требовать большого денежного сопровождени€.

¬ ситуации кризиса платежной системы –оссии вексель —бербанка остаетс€ универсальным платежным средством. ѕри этом на вексель в зависимости от срока и суммы начисл€етс€ доход до 50% годовых.

ƒанна€ курсова€ работа преследовала своей целью знакомство с финансовым векселем и использование данного финансового инструмента в работе —берегательного Ѕанка.

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† ѕриложение є 1

††††††† »—ѕќЋ№«”≈ћјя Ћ»“≈–ј“”–ј.

 

1. ∆еневские вексельные конвенции 1930 года ( онвенци€ є 358 от 7 июн€ 1930 г., устанавливающа€ ≈динообразный† закон† о переводном и простом векселе).

2. ‘едеральный закон Ђќ переводном и простом векселеї є 48-‘« (прин€т √ƒ ‘— –‘ 21.02.97г.).

3. ѕостановление† ÷»  и —Ќ  ———–† от 7 августа 1937 года є 104/1341† об† утверждении† Ђѕоложен舆 о† переводном† и† простом† векселеї.

4. «акон –оссийской ‘едерации Ђќ валютном регулировании и валютном† контролеї от 9 окт€бр€ 1992 года є 3615-1.

5. ѕоложение Ђќб изменение пор€дка проведени€ в –оссийской ‘едерации некоторых видов валютных операцийї є 39 от 24 апрел€ 1996 г.

6. ѕравила ведени€ бухгалтерского учета в кредитных организаци€х, расположенных на территории –оссийской ‘едерации, от 18 июн€ 1997 года є 61 (в ред. ”казаний ÷Ѕ –‘ от 11.12.97 N 62-” (ред. от 30.12.97), от 30.03.98 N 196-”), (в ред. ”казаний ÷Ѕ –‘ от 01.06.98 N 245-”, от 09.06.98 N 257-”).

7. ѕисьмо† Ѕанка† –оссии† є 26 от 23 февра눆 1995 года Ђќб операци€х† коммерческих† банков† с† вексел€ми† и† изменени€х† в† пор€дке бухгалтерского учета† банковских† операций с вексел€миї (в редакции письма Ѕанка –оссии от 21.02.97 N 414). ѕисьмо є 26 примен€етс€ в части, не противоречащей ѕравилам ведени€ бухгалтерского учета в кредитных организаци€х, расположенных на территории –оссийской ‘едерации, от 18 июн€ 1997 года є 61 со всеми изменени€ми и дополнени€ми.

8. ѕоложение Ѕанка –оссии от 25 марта 1997 г. є 56 Ђќ пор€дке ведени€ кассовых операций в кредитных организаци€х на территории –оссийской ‘едерацииї, (в ред. ”казани€ Ѕанка –оссии от 30.12.97 є 121-”).

9. Ђѕоложение о пор€дке и услови€х выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию –оссийской ‘едерации бланков ценных бумагї N 05-01-04 от 17 сент€бр€ 1992 г.† (в редакции писем ћинфина –‘ от 19.10.92 N 97, от 22.04.93 N 50, от 27.01.94 N 05-01-04, от 08.04.94 N 05-01-04, от 16.05.94 N 05-01-04, от 13.09.94 N 125).

10. –ешение ÷ентральной экспертно-проверочной комиссии при –осархиве и ÷ентральной экспертной комиссии √осналогслужбы –оссийской ‘едерации от 27 июн€ 1996 года Ђќб изменении сроков хранени€ документов бухгалтерского учетаї.

†11. Ђ—тандарт выдачи и погашени€ векселейї и Ђ—тандарт передачи векселейї, утвержденные јссоциацией участников вексельного рынка (ј”¬≈–).

12. Ђѕор€док ведени€ информационной системы Ђ¬ексельї є 212-р от 16.06.97г. со всеми изменени€ми и дополнени€ми.

13. Ђѕоложение о печат€х и штампах учреждений јкционерного коммерческого —берегательного банка –оссийской ‘едерацииї є 135-р от 31.10.96г.

14. ѕоложение Ђќ проведении межфилиальных расчетов в —бербанке –оссииї от 10 апрел€ 1998 года є 355-р.

15. Ђѕор€док осуществлени€ расчетов между учреждени€ми —бербанка –оссии по расчетным чекам, простым вексел€м, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населени€ї є 74-р от 22 декабр€ 1994 года.

16. Ђћетодические указани€ по определению подлинности ценных бумаг —берегательного банка –оссийской ‘едерацииї є 01-4980 от 02.12.96г.

17. Ђ–егламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рубл€х, заключаемым учреждени€ми —бербанка –оссии с юридическими лицамиї є 144-р от 14.01.97г. со всеми изменени€ми и дополнени€ми.

18. Ђ–егламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) —бербанка –оссииї є 278-р от 14 но€бр€ 1997 года.

19. Ђ–егламент предоставлени€ кредитов с применением векселей юридическим лицам —бербанком –оссии и его филиаламиї, утвержденный  омитетом —бербанка –оссии по предоставлению кредитов и инвестиций.

20. Ђѕеречень документов со сроками хранени€, образующимис€ в де€тельности —бербанка –оссии и учреждений его системыї (утвержден 04 ма€ 1995г.).

21. — введением в действие Ђѕоложени€ о простых вексел€х —бербанка –оссииї утрачивает силу Ђѕоложение о простых вексел€х јкционерного коммерческого —берегательного банка –оссийской ‘едерацииї є 222-р от 11.06.97г.

22. ƒействи€ Ђѕравил особого режима хранени€ бланков векселей —бербанка –оссии и бланков фирменных гарантийных писемї є 111-р (утверждены решением —овета ƒиректоров —берегательного банка –оссийской ‘едерации от 29 но€бр€ 1995 г. протокол є 95) утрачивают силу в части работы с бланками векселей —бербанка –оссии.

†† 23.„умаченко ј. Ќужен национальный мундир дл€ международной нормы // Ёкономика и жизнь, 1996, є 49.

ѕ–»Ћќ∆≈Ќ»≈ є 2

 

ќЅ–ј«÷џ «јѕќЋЌ≈Ќ»я »Ќƒќ——јћ≈Ќ“ќ¬ Ќј ¬≈ —≈Ћ≈

 

»Ќƒќ——јћ≈Ќ“ ё–»ƒ»„≈— ќ√ќ Ћ»÷ј Ќј ‘»«»„≈— ќ≈ Ћ»÷ќ

1.† ƒл€††† распор€жен舆†† векселедержате눆†† п† оплат円† вексел€

ѕлатите ‘амили€, »м€, ќтчество, паспорт серии ’’, є хххххх, выдан Ђ†† Ђ

†(название, юридический адрес

_____________† года,† органом внутренних дел____________________________

и банковские реквизиты индоссатора)

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† †††††††††††††††ћ. ѕ.

ѕодпись векселедержател€ - индоссант† ѕол€ков

»Ќƒќ——јћ≈Ќ“ ‘»«»„≈— ќ√ќ Ћ»÷ј Ќј ё–»ƒ»„≈— ќ≈ Ћ»÷ќ

2.† ƒл€ распор€жени€ векселедержател€ по оплате вексел€

ѕлатите «јќ Ђ¬¬¬ї, ’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’,

(название, юридический адрес

ххххххххххххххххххххххххх, хххххххххххххххххххххххххх, ххххххххххххххххххххххххх

и банковские реквизиты индоссатора)

 

 

ѕодпись векселедержател€ - индоссант†† »ванов

¬»ƒ »Ќƒќ——јћ≈Ќ“ј ѕ–» ѕ≈–≈ƒј„≈ ¬≈ —≈Ћя ¬ «јЋќ√†

 

3.† ƒл€††† распор€жен舆†† векселедержате눆†† п† оплат円† вексел€

ѕлатите ќјќ ЂDDDї, ’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’’

††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† (название, юридический адрес

хххххххххххххххх, хххххххххххххххх, ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх